Megafon-wachtwoord voor uw persoonlijke account via USB. Zo logt u in op uw persoonlijke account-megafoon

Vanaf 1 juni 2014 is een nieuwe van kracht in overeenstemming met de richtlijn van de Centrale Bank van de Russische Federatie van 1 juni 2014 nr. 3210-U. Hij beveelt een voorbeeld aan van het berekenen van de saldolimiet. Het voorbeeld toont de berekening van het kassaldo van de limiet.

De procedure voor het uitvoeren van contante transacties is van toepassing op:

• voor eventuele rechtspersonen;
• voor rechtspersonen die zijn overgestapt op .

Individuele ondernemers en kleine bedrijven mogen geen kassaldolimiet stellen.

Individuele ondernemers en kleine bedrijven mogen geen contante limiet instellen. Die. bewaar elk geldbedrag in de kassa.

Houd gratis een kasboek elektronisch bij

Limiet kassaldo

Voor het uitvoeren van contante transacties stelt de organisatie een kassaldolimiet vast (hierna: kassalimiet)

De kassaldolimiet is de maximaal toegestane hoeveelheid contant geld die aan het eind van de werkdag in de kassa bewaard mag worden.

Hoe u de contante limiet opnieuw kunt berekenen

Alle bedrijven, behalve kleine, hebben nog steeds de verplichting om aan de limiet te voldoen. De formules voor de berekening ervan zijn ook niet veranderd. Maar nu hebben ondernemingen de keuze: de limiet berekenen op basis van contante inkomsten of op basis van contante uitgaven (clausule 2 van Richtlijn nr. 3210-U). Met andere woorden: een bedrijf met een instroom van contanten kan een formule gebruiken die is gekoppeld aan de hoeveelheid uitgegeven geld om deze te berekenen. Bovendien konden voorheen alleen bedrijven die geen contante opbrengsten hadden er gebruik van maken.

Als het bedrijf geen limiet stelt, wordt deze als nul beschouwd en wordt elk contant geldbedrag in de kassa als boven de limiet beschouwd. De maximale boete hiervoor is 50.000 roebel.

Het blijkt dat je de contante limiet kunt berekenen met behulp van twee formules, een meer winstgevende optie kunt kiezen en een nieuwe verhoogde limiet kunt goedkeuren. Dus als de contante inkomsten van het bedrijf onbeduidend zijn, is het winstgevender om een ​​limiet in te stellen op basis van het bedrag aan uitgaven in plaats van inkomsten.

Tegelijkertijd verandert de nieuwe orde niets voor bedrijven die geen kasstromen hebben. Deze organisaties zullen immers in ieder geval geen gebruik kunnen maken van de inkomensafhankelijke formule.

De contante limiet moet worden vastgesteld in roebels zonder kopeken. De regels zijn op dit onderdeel niet veranderd. Maar de nieuwe richtlijn zwijgt over de regels voor het afronden van het totale bedrag als het in roebels en kopeken is. Daarom blijft het ons concentreren op de uitleg van de Federale Belastingdienst van Rusland over de oude contante procedure. Hieruit volgt dat de limiet moet worden afgerond volgens de regels van de wiskunde (brief van de Federale Belastingdienst van Rusland van 6 maart 2014 nr. ED-4-2/4116@). Dat wil zeggen dat een bedrag van minder dan 50 kopeken moet worden weggegooid en een bedrag van 50 kopeken of meer moet worden afgerond op de dichtstbijzijnde roebel. Afrondingsrichtlijnen vindt u hierboven.

Het bedrijf heeft het recht om een ​​nieuwe contante limiet voor elke periode, niet noodzakelijkerwijs voor een jaar, goed te keuren en uit te geven. Of u geeft niet aan voor welke periode de limiet geldig is. Dan hoeft u de geldigheidsduur van de geldlimiet niet aan de kassa bij te houden en periodiek opnieuw goed te keuren.

Als u besluit de limiet te herberekenen met een gunstiger formule, voeg dan een bijlage met een uitsplitsing van de berekening toe aan de nieuwe bestelling. Dan hoeft u tijdens de controle niet meer te onthouden waar het uiteindelijke bedrag van de limiet vandaan komt en hoeft u aan de Belastingdienst te bewijzen dat deze foutloos is berekend.

Hoe u de kassaldolimiet in de kassa van een nieuw opgerichte organisatie kunt berekenen

Als de organisatie onlangs is opgericht, bepaal dan de limiet met behulp van een formule op basis van de verwachte contante opbrengsten, en bij ontstentenis daarvan, het verwachte volume aan contante uitbetalingen. Deze procedure volgt uit paragrafen 1 en 2 van de bijlage bij de instructie van de Bank of Russia van 11 maart 2014 nr. 3210-U.

Voorbeeld 1: Hoe u de contante limiet berekent als er inkomsten zijn

Om de limiet te berekenen heeft het bedrijf gekozen voor de periode van 27 januari tot en met 14 april 2014 (55 werkdagen). Het recht om zelfstandig de periode voor het berekenen van de limiet te kiezen, geeft. Gedurende deze periode bedroegen de contante inkomsten 287.500 roebel. De door de accountant betaalde kosten en andere contante uitgaven (behalve salarissen) bedragen RUB 550.700. Het bedrijf stort de opbrengst elke drie dagen op de bank.

De hoogte van de limiet op basis van contante opbrengsten is gelijk aan:

RUB 15.682 (RUB 287.500: 55 dagen x 3 dagen).

Het limietbedrag op basis van contante uitgaven was:

RUB 30.038 (RUB 550.700: 55 dagen x 3 dagen)

In dit geval is het voor het bedrijf winstgevender om een ​​limiet in te stellen op basis van de contante uitgaven.

Voorbeeld 2: Hoe u de contante limiet berekent als er geen inkomsten zijn

De factureringsperiode waarvoor de kassaldolimiet wordt bepaald, kan willekeurig worden genomen. Dit zou de periode kunnen zijn:

• die aan de berekening voorafgaat (bereken bijvoorbeeld de limiet voor het derde kwartaal op basis van gegevens voor het tweede kwartaal van het lopende jaar);
• waarin de ontvangst van contant geld maximaal was (maak de berekening bijvoorbeeld op basis van de gegevens van het vierde kwartaal van het voorgaande jaar, waarin er maximale ontvangsten van inkomsten waren);
• vergelijkbaar voor voorgaande jaren (bereken bijvoorbeeld de limiet voor het derde kwartaal van 2014 op basis van de indicatoren van het derde kwartaal van 2013).

Neem in de factureringsperiode alle werkdagen op, maar niet meer dan 92 werkdagen. Werkt een ondernemer of organisatie in het weekend en op niet-werkvakanties, neem dan ook deze dagen mee in de rekenperiode om de grens te berekenen. (clausule 2 van de bijlage bij de instructie van de Bank of Russia van 11 maart 2014 nr. 3210-U.)

De resulterende grenswaarde kan worden afgerond op hele roebels (brief van de Bank of Russia van 24 september 2012 nr. 36-3/1876, Federale Belastingdienst van Rusland van 6 maart 2014 nr. ED-4-2/4116) .

Gazprommetall LLC koopt metaal van de bevolking. Iedere drie dagen wordt er contant geld van de bankrekening afgeschreven. De kassaldolimiet wordt berekend op basis van boekhoudgegevens van januari, februari en maart van het voorgaande jaar.

Het bedrijf hanteert een vijfdaagse werkweek. Daarom bedraagt ​​de factureringsperiode 56 werkdagen (15 dagen + 19 dagen + 22 dagen).

De omzet op het krediet van rekening 50 “Kassier”, exclusief betalingen aan werknemers, bedroeg 2.800.000 roebel:

• in januari – 960.000 roebel;
• in februari – 800.000 roebel;
• in maart – 1.040.000 roebel.

Aanvaardbare limiet van het kassaldo aan de kassa: RUB 150.000. (RUB 2.800.000: 56 dagen × 3 dagen).

Geldigheidsduur van de kassaldolimiet

Richtlijn N 3210-U bevat niet de periode waarvoor de limiet voor het kassaldo aan de kassa moet worden vastgesteld, noch de gevallen waarin deze wordt gewijzigd.

Volgens specialisten van de Bank of Russia, uiteengezet in brief nr. 36-3/25 van 15 januari 2012, kan de kassaldolimiet indien nodig worden herzien, bijvoorbeeld in het geval van een wijziging in de contante ontvangsten van verkochte goederen. uitgevoerde werkzaamheden, verleende diensten of in geval van wijzigingen in de omvang van de contante uitbetalingen.

De huidige is ingesteld bij Richtlijn van de Centrale Bank van Rusland nr. 3210-U.

Volgens de bijgewerkte regels moeten ondernemers en organisaties die zich bezighouden met commerciële activiteiten over een goedgekeurde contante limiet beschikken.

Wat het is?

De contante limiet is het maximaal vastgestelde bedrag aan contant geld dat in de kassa van een onderneming mag worden bewaard. Overtollige gelden moeten worden overgemaakt naar de lopende rekening van de organisatie, geopend bij een bank. Het vaste saldo mag alleen worden overschreden tijdens de periode van betaling van beurzen, lonen, uitkeringen en andere betalingen, evenals op feestdagen en niet-werkdagen (onder voorbehoud van transacties die op deze dagen worden uitgevoerd).

Door een limiet in te stellen, kunt u de hoeveelheid contant geld in omloop verminderen, wat de uitvoering van geldtransacties aanzienlijk vereenvoudigt.

Richtlijn van de Centrale Bank van de Russische Federatie nr. 3210-U bepaalt dat het maximaal toegestane bedrag aan contant geld aan het eind van de dag berekend door organisaties onafhankelijk, maar met behulp van goedgekeurde formules. Deze maatregel regelt enerzijds de procedure voor het berekenen van het overgedragen saldo, en maakt het anderzijds mogelijk om dit dichter bij een “handige” waarde voor een bepaalde entiteit te brengen.

Als een organisatie geen goedgekeurde limiet heeft, wordt deze als nul beschouwd. Dit betekent dat u geen geld in de kassa kunt bewaren. Voor elke overtreding van de procedure voor het omgaan met contant geld en het uitvoeren van financiële transacties kan de entiteit administratief aansprakelijk worden gesteld en beboet.

Welke bedrijven mogen het niet installeren?

Bedrag van het kassaldo moet door alle rechtspersonen worden opgericht ongeacht hun rechtsvorm en het gebruikte belastingstelsel.

Volgens paragraaf 2 van de Richtlijn van de Centrale Bank van Rusland nr. 3210-U wordt een uitzondering gemaakt voor kleine bedrijven, waaronder individuele ondernemers. Deze zakelijke deelnemers krijgen een vereenvoudigd schema voor het uitvoeren van contante transacties zonder goedkeuring van een beperkt saldo.

Een bedrijf wordt geclassificeerd als een klein bedrijf als het aan de volgende criteria voldoet:

• de jaarlijkse omzet bedraagt ​​niet meer dan 800 miljoen roebel;
• het gemiddelde aantal werknemers bedraagt ​​niet meer dan 100 personen;
• het aandeel van derden in het maatschappelijk kapitaal bedraagt ​​niet meer dan 49%.

Als een organisatie plotseling het recht heeft om de limiet op te heffen, kan zij dat op elk moment doen. Om dit te doen, is het noodzakelijk om een ​​passend bevel uit te vaardigen. Alleen al door de aanwezigheid ervan kan het bedrijf elk geldbedrag in de kassa bewaren en naar eigen goeddunken over contant geld beschikken.

Hoe vaak moet het worden geïnstalleerd?

De regels voor het uitvoeren van contante transacties in de Russische Federatie voorzien niet in specifieke deadlines voor het vaststellen van de limiet, noch in redenen voor de herziening ervan. Dit betekent dat de noodzaak tot herberekening van het kassaldo in de kassa door de organisatie zelfstandig wordt bepaald.

De beslissing over de geldigheidsduur van de contante limiet blijft in de regel bij de beheerder en wordt in de betreffende volgorde gedocumenteerd.

Het is het meest raadzaam om het voor een redelijke periode te installeren - een kwartaal, een half jaar, een jaar. Na het verstrijken van de bestelling is het noodzakelijk om de periode te verlengen of een nieuw document af te geven. Het ontbreken van een indicatie van de geldigheidsduur in de bestelling betekent dat de organisatie de vastgestelde cijfers onbeperkt kan toepassen.

In het geval van een aanzienlijke verandering in prestatie-indicatoren, zoals het bedrag aan inkomende inkomsten of het uitgegeven bedrag aan contant geld, kunt u het saldo altijd opnieuw berekenen en een nieuwe bestelling plaatsen.

Berekeningsformules met voorbeelden

Volgens richtlijn nr. 3210-U van de Centrale Bank van de Russische Federatie zijn er twee hoofdopties voor het berekenen van het overgedragen saldo. Hun verschil is dat in het ene geval de basis bestaat uit gegevens over contante inkomsten, en in het tweede geval uit informatie over contante uitgaven.

Er is echter geen directe indicatie welke formule voor een bepaalde organisatie de voorkeur heeft. Dit betekent dat bedrijfsentiteiten nu vrij zijn om zelf te beslissen welke berekeningsmethode ze gebruiken, en voor zichzelf de handigste en meest winstgevende optie kunnen kiezen.

Bij het berekenen op basis van contante opbrengsten de volgende formule wordt gebruikt:

L=V/P*N, Waar

• V is de ontvangen opbrengst in de vorm van contant geld gedurende een bepaalde periode. Voor nieuw opgerichte organisaties wordt rekening gehouden met de geschatte inkomsten.
• P – periode in werkdagen, niet langer dan 92 dagen, waarvoor het betreffende omzetvolume is ontvangen. Het blijkt dat je bij het berekenen zelfs één werkdag kunt gebruiken of rekening kunt houden met de piekperiode in termen van omzetvolumes (bijvoorbeeld de weken vóór Nieuwjaar).
• N – tijdsperiode in werkdagen, die de frequentie weergeeft van het storten van geld bij de bank, maar niet langer dan 7 werkdagen, en bij afwezigheid van een bankinstelling in de plaats - 14 dagen.

Laten we eens kijken naar een voorbeeld. Het bedrijf stelt een limiet voor 2018 en neemt als berekeningsbasis de piekperiode in zijn werk - april-mei 2015, die 61 werkdagen bedraagt. Gedurende deze periode werden contante opbrengsten ten bedrage van 1.500.000 roebel ontvangen. Het geld wordt elke drie dagen bij de bank gestort. Dit betekent dat het overgedragen saldo voor deze organisatie:

• L = 1.500.000 / 61 * 3 = 73.770 (naar boven afronden op hele roebels).

Tweede berekeningsformule op basis van contante uitgaven handig in gebruik wanneer een bedrijfsentiteit onbeduidende of niet-bestaande contante ontvangsten heeft:

L=R/P*N, Waar

• R is het contante geld dat voor een bepaalde periode wordt uitgegeven in roebels, de volgende betalingen niet meegerekend: lonen, vakantiegeld, uitkeringen, beurzen, enz. Organisaties die voor het eerst worden opgericht, gebruiken het verwachte uitgiftebedrag om te berekenen.
• P – periode in werkdagen waarvoor geld is uitgegeven. Het kan variëren van 1 tot 92 dagen.
• N – tijdsperiode voor het ontvangen van contant geld van een bankinstelling (exclusief lonen, voordelen, enz.). Ook deze termijn bedraagt ​​maximaal 7 werkdagen, als er geen bank in de buurt is - 14 dagen.

Rekenvoorbeeld. Het bedrijf stelt de limiet voor 2019. De basis is het volume aan contante uitgaven gemaakt in september 2018. Bij een vijfdaagse werkweek bedraagt ​​de facturatietermijn 22 werkdagen. Contante betalingen aan tegenpartijen bedroegen deze maand 450.000 roebel. Elke vier dagen wordt er geld van de bankrekening afgeschreven.

Laten we de limiet berekenen:

• L = 450.000 / 22 * ​​4 = 81.818 (we ronden ook af op hele roebels).

Registratie van bestellingen

Het besluit dat een economische entiteit neemt over de wijze waarop de limiet wordt berekend, de omvang ervan en de geldigheidsduur ervan, moet worden beschreven in lokale wetten, geformaliseerd als administratief document en op de voorgeschreven manier opgeslagen.

In de regel wordt een bevel uitgevaardigd waarin een contante limiet en de procedure voor het vaststellen ervan worden vastgelegd. Een berekening van het overgedragen saldo moet bij de bestelling worden gevoegd om te begrijpen hoe het goedgekeurde cijfer is verkregen. Er is geen goedkeuring van de bank nodig, volstaat de handtekening van het hoofd van de organisatie.

Als er gedurende het jaar objectieve redenen zijn om het bedrag te wijzigen (bijvoorbeeld een stijging van de omzet of een verlaging van de productie), dan kan dit op elk moment worden herzien door een nieuwe bestelling uit te vaardigen. Voor kleine bedrijven is het verplicht om een ​​bevel te hebben om de limiet te annuleren, waarmee hun recht op een beperkt saldo wordt bevestigd.

Om het concept van “gelddiscipline” te begrijpen, moet u eerst het verschil begrijpen tussen de termen “Kassa” en “Kassa”:

Kassa (KKM, KKT) is een apparaat dat nodig is ontvangen geld van uw klanten. Er kan een onbeperkt aantal van dergelijke apparaten zijn en elk van hen moet zijn eigen rapportagedocumenten hebben.

Enterprise-kassa (operationele kassa) is een verzameling alle contante transacties(ontvangst, opslag, levering). De kassa ontvangt inkomsten, onder meer uit de kassa. Alle contante uitgaven die verband houden met de activiteiten van de onderneming worden gedaan vanaf de kassa en het geld wordt overgedragen aan incassobureaus voor verdere overdracht aan de bank. De kassa kan een aparte ruimte zijn, een kluis in de kamer of zelfs een lade in het bureau.

Alle contante transacties moeten dus gepaard gaan met de uitvoering van contante documenten, wat meestal wordt bedoeld met het naleven van de contante discipline.

Gelddiscipline is een reeks regels die moeten worden gevolgd bij het uitvoeren van handelingen met betrekking tot de ontvangst, uitgifte en opslag van contant geld (contante transacties).

De basisregels voor contante discipline zijn:

Wie moet hieraan voldoen

De noodzaak om de kasdiscipline te handhaven hangt niet af van de aanwezigheid van een kassa of het gekozen belastingstelsel.

Hoe wordt de kassaldolimiet berekend?

De procedure voor het berekenen van de kassaldolimiet wordt gepresenteerd in de bijlage bij de richtlijn van de Bank of Russia van 11 maart 2014 nr. 3210-U.

Volgens het rapport kan de kassaldolimiet in 2019 op twee manieren worden berekend:

Optie 1. Berekening op basis van het aantal kassabonnen aan de kassa

L = V / P x N c

L

V– het volume aan contante ontvangsten voor verkochte goederen, uitgevoerde werkzaamheden en verleende diensten voor de factureringsperiode in roebels (nieuw opgerichte individuele ondernemers en organisaties geven het verwachte volume aan ontvangsten aan).

P– de berekeningsperiode waarvoor rekening wordt gehouden met het volume aan contante ontvangsten (bij het bepalen ervan kunt u elke periode nemen, bijvoorbeeld de maand waarin de piekvolumes aan contante ontvangsten plaatsvonden). De factureringsperiode moet zijn maximaal 92 werkdagen

N c– de periode tussen de dag waarop contant geld is ontvangen en de dag waarop het geld bij de bank is gestort. Deze periode mag niet langer zijn dan 7 werkdagen, en bij afwezigheid van een bank in de plaats - 14 werkdagen. Bijvoorbeeld, als er eens in de 3 werkdagen geld bij de bank wordt gestort, dan is N c = 3. Bij het bepalen van N c kan rekening worden gehouden met de locatie, de organisatiestructuur, de bijzonderheden van de activiteit (seizoensgebondenheid, werktijden, etc.).

Rekenvoorbeeld. LLC "Bedrijf" houdt zich bezig met detailhandel. Het management van de organisatie besloot een kassaldolimiet in te stellen voor 2019, waarbij december 2018 als factureringsperiode werd genomen. In december werkte het bedrijf 21 dagen en ontving het een contante opbrengst van 357.000 roebel. Tegelijkertijd overhandigde de kassier van de organisatie eens in de 2 dagen de opbrengst aan de bank. De kassaldolimiet is in dit geval gelijk aan: 34.000 wrijven.(RUB 357.000 / 21 dagen x 2 dagen).

Optie 2. Berekening op basis van de hoeveelheid contant geld die uit de kassa wordt uitgegeven

Deze methode wordt doorgaans gebruikt door individuele ondernemers en organisaties die bij de uitoefening van hun activiteiten geen contant geld ontvangen, maar periodiek geld opnemen bij de bank (bijvoorbeeld om hun leveranciers te betalen).

In dit geval geldt de formule:

L = R / P x N n

L– kassaldolimiet in roebels;

R– het volume aan contant geld uitgegeven voor de factureringsperiode in roebels (met uitzondering van bedragen bedoeld voor de betaling van lonen, beurzen en andere overdrachten aan werknemers). Nieuw opgerichte individuele ondernemers en organisaties geven het verwachte volume aan contante uitbetalingen aan;

P– de factureringsperiode waarvoor rekening wordt gehouden met het volume aan contante opnames (bij het bepalen ervan kunt u elke periode nemen, bijvoorbeeld de maand waarin de hoogste volumes aan contante opnames plaatsvonden). De factureringsperiode moet zijn maximaal 92 werkdagen, en de minimumwaarde kan elk zijn.

Nn– de periode tussen de dagen dat u geld ontvangt van de bank (met uitzondering van bedragen bestemd voor de uitbetaling van lonen, beurzen en andere betalingen aan werknemers). Deze periode mag niet langer zijn dan 7 werkdagen, en bij afwezigheid van een bank in de plaats - 14 werkdagen. Als er bijvoorbeeld elke 3 werkdagen geld wordt opgenomen bij een bank, dan is N n = 3.

Rekenvoorbeeld. LLC "Bedrijf" houdt zich bezig met detailhandel. Het bedrijf accepteert geen contante opbrengsten; kopers betalen via de bank. Af en toe neemt het bedrijf echter contant geld op bij de bank om leveranciers te betalen. Het management van de organisatie besloot een kassaldolimiet in te stellen voor 2019, waarbij december 2018 als factureringsperiode werd genomen.

In december werkte het bedrijf 21 dagen en ontving het geld van de bank voor een bedrag van 455.700 roebel. Tegelijkertijd ontving de kassier van de organisatie eens in de vier dagen contant geld van de bank. Er werden geen salarissen uit de kassa gehaald. De saldolimiet is in dit geval gelijk aan: RUB 86.800(RUB 455.700 / 21 dagen x 4 dagen).

Bevel voor het instellen van een contante limiet

Nadat u de kassaldolimiet voor de kassa hebt berekend, moet u een interne opdracht geven om het limietbedrag goed te keuren. Bij de bestelling kunt u de geldigheidsduur van de limiet aangeven, bijvoorbeeld 2019 (voorbeeldbestelling).

De wet voorziet niet in de verplichting om de limiet elk jaar opnieuw in te stellen, dus als de geldigheidsperiode niet in het bevel is gespecificeerd, kunnen de vastgestelde indicatoren zowel in 2019 als daarna worden toegepast totdat u een nieuw bevel uitvaardigt.

Vereenvoudigde procedure

Vanaf 1 juni 2014 - individuele ondernemers en kleine ondernemingen (aantal werknemers niet meer dan 100 personen en omzet niet meer dan 800 miljoen roebel per jaar) meer hoeft geen limiet te stellen kassaldo aan de kassa.

Om de contante limiet te annuleren, is het noodzakelijk om een ​​speciale bestelling te plaatsen. Het moet gebaseerd zijn op de richtlijn van de Bank of Russia van 11 maart 2014 nr. 3210-U en moet de volgende formulering bevatten: “Bewaar contant geld in de kassa zonder een limiet te stellen aan het saldo in de kassa”(voorbeeld bestelling).

Uitgifte van contant geld aan verantwoordelijke personen

Accountable money is geld dat aan verantwoordelijke personen (werknemers) wordt gegeven voor zakenreizen, entertainmentuitgaven en zakelijke behoeften.

Geld kan alleen op basis van de rekening worden uitgegeven verklaringen van een medewerker. Daarin moet hij aangeven: het geldbedrag, het doel waarvoor het wordt ontvangen en de periode waarvoor het wordt gebruikt. De aanvraag wordt in welke vorm dan ook geschreven en moet door de beheerder (IP) worden ondertekend.

Als een werknemer zijn persoonlijke geld heeft uitgegeven, moet hij dit compenseren; in dit geval wordt ook een verklaring geschreven, maar met een andere bewoording (voorbeelden van verklaringen).

Opmerking: Het is wenselijk dat de verklaring de regel bevat: “De werknemer heeft geen schulden op eerder verstrekte voorschotten”(aangezien het volgens de wet niet mogelijk is om geld op rekening uit te geven aan medewerkers die niet over eerdere voorschotten hebben gerapporteerd).

Tijdens 3 werkdagen na het einde van de periode waarvoor het geld is uitgegeven (of vanaf de datum van werkhervatting) moet de werknemer zich onderwerpen aan de accountant (manager) onkostennota met de bijlage van documenten die de gemaakte kosten bevestigen (KKM-bonnen, verkoopbewijzen, enz.).

Anders kunnen de aan de werknemer uitgegeven gelden niet als uitgaven worden meegeteld en kan de belasting dienovereenkomstig worden verlaagd. Als er geen bewijsstukken zijn, moet u bovendien inkomstenbelasting inhouden en verzekeringspremies betalen op het uitgegeven bedrag.

Beperking van contante betalingen

Een andere belangrijke regel van contante discipline is het naleven van de beperkingen op contante betalingen tussen bedrijfsentiteiten (individuele ondernemers en organisaties). binnen één contract hoeveelheid niet meer dan 100 duizend roebel.

Vanaf 01-06-2014 wordt de kassalimiet op twee manieren berekend en kunt u de meest optimale voor u kiezen.

Formule voor het berekenen van de contante limiet op basis van contante opbrengsten
LC = OH / RP * PV,
LC - kassalimiet, wrijven.
OH - contant geldvolume voor de factureringsperiode, wrijven.
RP - de vereffeningsperiode waarvoor het contante bedrag wordt bepaald, slaaf. dagen
PV - de periode tussen het ontvangen van geld aan de kassa en het storten ervan bij de bank (maximaal 7 werkdagen, bij geen bank maximaal 14 werkdagen)

Rekenvoorbeeld

Ant LLC bepaalt de contante limiet voor 2016 en neemt september 2015 (24 werkdagen) als factureringsperiode. Gedurende deze tijd bedroeg het contante bedrag 500.000 roebel. De opbrengst werd eens in de 5 dagen overhandigd.
We berekenen dus de kassalimiet = 104.167 roebel. (RUB 500.000 / 24 dagen * 5 dagen)

De formule voor het berekenen van de contante limiet op basis van het bedrag aan contante uitgaven.
Met deze formule kunt u een kassalimiet instellen, zelfs als u geen contant geld in de kassa heeft.
LC = OV / RP * PV,
LC - kassalimiet, wrijven.
OV – volume aan contant geld dat tijdens de factureringsperiode aan de kassa wordt uitgegeven, wrijven.
RP - de factureringsperiode waarvoor het volume aan contant geld dat uit de kassa wordt uitgegeven, wordt bepaald, slaaf. dagen
PV - de periode tussen het ontvangen van geld aan de kassa van de bank (maximaal 7 werkdagen, bij geen bank maximaal 14 werkdagen)

Rekenvoorbeeld

LLC "Uspekh" houdt zich bezig met groothandel. Bepaalt de contante limiet voor 2016, op basis van het bedrag aan contante uitgaven, waarbij het derde kwartaal van 2015 (66 werkdagen) als factureringsperiode wordt genomen. Gedurende deze tijd betaalde de LLC zijn leveranciers contant voor een bedrag van RUB 800.000. Eén keer in de vijf dagen werd er geld van de rekening afgeschreven.
We berekenen dus de kassalimiet = 60.606 roebel. (RUB 800.000 / 66 dagen * 5 dagen)

Bij het berekenen van de limiet wordt geen rekening gehouden met betalingen aan werknemers: salarissen, beurzen, voordelen, enz. Maar dividenden zijn niet van toepassing op dergelijke betalingen. Als de organisatie geen contante inkomsten heeft, bereken dan de limiet op basis van het volume van eerder uitgekeerde dividenden. Deze conclusie kan worden getrokken op basis van de bepalingen van paragraaf 2 van de bijlage bij de instructie van de Bank of Russia van 11 maart 2014 nr. 3210-U en artikel 43 van de Belastingwet van de Russische Federatie.

Om de limiet voldoende te laten zijn, is het niet nodig om alle dividendbetalingsdagen te gebruiken. Voor de factureringsperiode is immers slechts een limiet gesteld: 92 werkdagen. Neem in de berekening de dagen mee waarop het uitkeringsbedrag maximaal was. Het kan één dag zijn.

Vorig jaar bedroegen de dividenden bijvoorbeeld in totaal 100.000 roebel. binnen drie dagen betaald:

• eerste dag - 2000 roebel;

• tweede - 60.000 roebel;

• derde - 38.000 roebel.

Bij het berekenen van de kassaldolimiet is het optimaal om alleen de tweede dag in de berekening op te nemen, waarop het betalingsbedrag het grootste was.

Het bedrijf ontvangt alleen geld van de bank om dividenden uit te betalen, dus werd de frequentie van het ontvangen van geld van de bank voor berekeningen als maximaal genomen: 7 dagen. Als gevolg hiervan zal de limiet 420.000 roebel zijn. (RUB 60.000: 1 dag × 7 dagen).

Nieuw opgerichte organisatie

Als de organisatie onlangs is opgericht, bepaal dan de limiet

Aparte eenheden

Als de organisatie afzonderlijke divisies heeft, stelt u voor elk daarvan een kassaldolimiet in. Tegelijkertijd hangt de procedure voor het berekenen van de kassaldolimiet voor de structurele afdelingen van de organisatie (filialen, vertegenwoordigingskantoren, geografisch afgelegen winkels, enz.) af van waar ze contant geld deponeren.

Als de credits van een afzonderlijke divisie naar de lopende rekening gaan, waarbij de kassa van de moederorganisatie wordt omzeild, stel dan een limiet hiervoor in zonder rekening te houden met de limieten van andere divisies en de limiet van de moederorganisatie. Dat wil zeggen dat in dit geval de kassaldolimiet afzonderlijk moet worden ingesteld voor:

• ouderorganisatie;

• aparte afdeling van de organisatie. Mits het geld niet wordt afgegeven bij de kassa van de moederorganisatie.

Maar wat als er onlangs een aparte divisie is opgericht en er nog geen geld in de kassa zit? Gebruik vervolgens om de limiet te bepalen op basis van verwachte contante opbrengsten, en bij ontstentenis ervan - uitgifte van contant geld. Deze procedure volgt uit paragrafen 1 en 2 van de bijlage bij de instructie van de Bank of Russia van 11 maart 2014 nr. 3210-U.

Een voorbeeld van het bepalen van de contante limiet voor een nieuwe divisie van een organisatie. Contant geld wordt bij de bank gestort

In januari opende LLC Trading Company Hermes een aparte divisie. De divisie zal de opbrengst bijschrijven op de rekening-courant. De kassaldolimiet wordt berekend op basis van het verwachte volume aan goederenontvangsten.

De afdeling kent een vijfdaagse werkweek. Daarom bedraagt ​​de factureringsperiode 57 werkdagen (17 dagen + 20 dagen + 20 dagen).

Volgens het plan, verkoopvolume per maand:

• in januari - 600.000 roebel;
• in februari - 800.000 roebel;
• in maart - 800.000 roebel.

Totaal toegestane limiet van het kassaldo in de kassa:
- 115.789 wrijven. (RUB 2.200.000: 57 dagen × 3 dagen).

Op basis van deze gegevens stelde het hoofd van de organisatie bij zijn bevel de kassaldolimiet voor de divisie vast voor een bedrag van 115.789 roebel.

Als afzonderlijke divisies de inkomsten alleen aan de hoofdkassa overdragen, moet het totale bedrag van de kassaldolimiet voor de organisatie als geheel het volgende omvatten:

• beperking van het saldo in de kassa van de moederorganisatie;

• balanslimieten voor alle afzonderlijke divisies.

In dit geval kunt u bijvoorbeeld de totale limiet voor de organisatie als geheel berekenen, rekening houdend met de omzet van alle afzonderlijke divisies. En verdeel het vervolgens over de belangrijkste (centrale) kassa en divisies op basis van het omzetaandeel van elke divisie. De distributie wordt geformaliseerd door een bevel van het hoofd van de organisatie, opgesteld in welke vorm dan ook.

Deze procedure volgt uit paragraaf 5 van paragraaf 2 van de Bank of Russia-richtlijn nr. 3210-U van 11 maart 2014.

Een voorbeeld van het bepalen van de contante limiet voor een nieuwe divisie van een organisatie. Contant geld wordt gestort bij de centrale kassa

In januari opende LLC Trading Company Hermes een aparte divisie. De afdeling zal de opbrengst bijschrijven op de centrale kassa.

LLC "Handelsmaatschappij "Hermes"" berekent de kassaldolimiet op basis van boekhoudgegevens op basis van het volume aan contante ontvangsten voor januari, februari en maart van het voorgaande jaar. En dan verdeelt het de grens tussen het hoofdkantoor en de divisie. De opbrengst wordt elke vijfde dag op de bank gestort.

Hermes is zeven dagen per week geopend van 10.00 tot 22.00 uur. Daarom bedraagt ​​de factureringsperiode 90 werkdagen (31 dagen + 28 dagen + 31 dagen).

De omzet op het debet van rekening 50 “Contant” in overeenstemming met het credit van rekening 90 “Verkoop”, evenals het credit van rekening 62 “Afrekeningen met kopers en klanten” in termen van contante voorschotten ontvangen in de factureringsperiode, die die in dezelfde periode werden gecompenseerd, bedroegen 2 RUB 699.998:

• in januari - 887.388 roebel;
• in februari - 802.015 roebel;
• in maart - 1.010.595 roebel.

De Hermes-accountant berekende de toegestane grens voor het kassaldo in de kassa, rekening houdend met afrondingen:
150.000 wrijven. (RUB 2.699.998: 90 dagen × 5 dagen).

Het goederenvolume in het magazijn van de afdeling is gelijk aan 1/4 van het totale goederenvolume. Volgens het plan zullen de inkomsten van de divisie dus een kwart van de inkomsten van de hele organisatie uitmaken.

De accountant heeft de grens als volgt verdeeld:

• RUB 37.500 (RUB 150.000 × 1/4) - contante limiet voor de divisie;
• RUB 112.500 (RUB 150.000 × 3/4) - kassalimiet voor het hoofdkantoor.

Op basis van deze gegevens stelde het hoofd van de organisatie in één bestelling een limiet op het kassaldo voor de organisatie vast van 150.000 roebel, waarbij limieten afzonderlijk werden toegewezen voor het hoofdkantoor en de afdelingen van de organisatie.

Hoe vaak de limiet moet worden herzien

Situatie: kan een organisatie de limiet voor het kassaldo maandelijks, driemaandelijks herzien?

Ja misschien.

Het hoofd van de organisatie stelt onafhankelijk de kassaldolimiet in voor de organisatie als geheel en afzonderlijk voor de afzonderlijke divisies (paragraaf 2, clausule 2 van de Bank of Russia-richtlijn nr. 3210-U van 11 maart 2014). Bovendien bepaalt de instructie van de Bank of Russia van 11 maart 2014 nr. 3210-U niet voor welke periode de contante limiet moet worden vastgesteld. Bijgevolg kan de manager de limiet voor het kassaldo instellen en herzien voor een maand, kwartaal, jaar of een andere redelijke periode. Een verandering in het volume aan contante ontvangsten voor verkochte goederen (uitgevoerd werk, verleende diensten) of het volume aan uitgegeven contant geld kan de basis vormen voor een nieuwe herziening van de kassaldolimiet.

Soortgelijke verduidelijkingen zijn opgenomen in de brief van de Bank of Russia van 15 februari 2012 nr. 36-3/25.