Wie is het voorbeeld van de uitbetalende instantie. Het bedrijf verkoopt aan de detailhandel van alcoholische producten, kan het via een betaalkantoor afrekeningen maken met klanten? Het gebruik van kassa's

Ondernemersactiviteit houdt niet alleen verband met productie, handel en dienstverlening, maar ook met het betalen van belastingen, het opstellen en indienen van rapportagedocumenten bij verschillende overheidsinstanties, waaronder het Pensioenfonds van Rusland.

Het indienen van een melding bij het Pensioenfonds is de plicht van elke onderneming, ook een individuele onderneming, waarvan ten minste één werknemer in dienst is. Individuele ondernemers die geen gebruik maken van de arbeid van werknemers hoeven geen melding te doen bij het Pensioenfonds.

Een ondernemer die ingehuurde werknemers in dienst heeft, treedt op als verzekeraar en doet op de wettelijk voorgeschreven wijze een melding bij het Pensioenfonds.

Het verstrekken van rapportagedocumenten door een onderneming met meer dan 50 werknemers gebeurt uitsluitend in elektronische vorm.

Bedenk, voordat u praat over het opstellen van documenten en het indienen van rapporten bij de FIU, dat de deadline voor het indienen van rapportagedocumenten valt op de 15e dag van de tweede maand die volgt op de rapportageperiode.

Voor de rapportageperiode van het 1e kwartaal van het lopende jaar is de deadline voor het indienen van rapportagedocumentatie bijvoorbeeld 15 mei. Het op tijd indienen van documenten is erg belangrijk, omdat het bedrijf anders mogelijk boetes krijgt.

Door een pakket documenten te registreren, kunt u correcties en wijzigingen in het rapport aanbrengen. Het belangrijkste bij registratie is dus niet de aanwezigheid van een samengesteld en ingevuld rapport, maar het tijdig indienen van een pakket documenten voor hun registratie.

Het aanvankelijke pakket documenten kan later worden aangepast met behulp van aanvullende meldingsformulieren en aanpassingen, en een vertraging in het indienen van meldingsdocumenten, zelfs voor één dag, is ongetwijfeld beladen met sancties.

Er zijn verschillende manieren om documenten aan te leveren bij het Pensioenfonds. Het meest populair in de moderne boekhouding is het verzenden van rapporten per e-mail of elk ander communicatiemiddel.

Bij het online indienen van documenten is elk afzonderlijk dossier vereist. Zorg er bij het versturen van een melding voor dat de documenten bij de telecomoperator zijn aangemeld bij de FIU en sla vervolgens het acceptatieprotocol op.

Dit voorkomt boetes bij systeemfouten. Na vier werkdagen meldt het Pensioenfonds de aanvaarding van documenten, hetgeen een bewijs is van de aanvaarding van de melding tot arbeid door deze organisatie.

Na ontvangst van een bericht over de weigering om te accepteren, moet het worden verzonden met de correctie van fouten, maar dit zal niet langer leiden tot boetes en boetes, aangezien de deadline voor het indienen van het rapport het moment is waarop het werd verzonden, bevestigd door de telecomoperator .

Het verzendrapport kan binnen twee dagen worden ontvangen. Een papieren exemplaar van het rapport is niet vereist bij het elektronisch indienen van documenten, maar als de gegevens zijn gecorrigeerd, kunnen ze vereist zijn.

Voordat u een melding elektronisch via internet bij het Pensioenfonds indient, dient u contact op te nemen met de afdeling Pensioenfonds op de plaats van inschrijving. Wettelijke registratie vereist de ondertekening van een overeenkomst tussen de verzekerde en de UPFR.

Na het invullen van de documenten en het verbinden voor de workflow tussen de onderneming en het Pensioenfonds wordt het mogelijk om te verzenden.

De belangrijkste voordelen van deze manier van melden bij de FIU zijn:

gegevens worden opgeslagen op de server en kunnen op elk moment worden afgedrukt;
correctie en correctie van fouten vereisen geen speciale inspanningen;
het ontvangen van een rapport van het Pensioenfonds over de aanvaarding van werkdocumentatie of het ter revisie opsturen ervan.

Om stukken persoonlijk bij het Pensioenfonds te kunnen indienen, moet u twee exemplaren van de melding op papier en in elektronische vorm op een verwijderbare drager (flashcard) aanleveren. Een van de papieren exemplaren is afgestempeld en ondertekend door de registratieambtenaar.

Informatie van elektronische media wordt de volgende werkdag geüpload naar de PFR-database, maar de datum van indiening van het rapport wordt beschouwd als de dag van indiening van documenten. Bevestiging van het feit van levering is het zegel van het fonds en de datum van aanvaarding.

Tijdige indiening van documentatie is gegarandeerd om te beschermen tegen het innen van een boete, zelfs in geval van verlies van papieren exemplaren of systeemstoringen.

Voor individuele ondernemers en ondernemingen met minder dan 50 werknemers is het mogelijk om documenten alleen op papier aan te leveren, zonder melding op een flashcard.

De derde manier om documenten in te dienen is door een aangetekende brief te sturen naar de FIU. In dat geval is de deadline voor het indienen van het rapport de dag van verzending van de brief. Hoe lang het ook duurt voordat de FIU-medewerkers de melding ontvangen, er staan geen boetes op. De garantie hiervan is de ontvangst, die getuigt van de tijdige verzending.

Correctie van het rapport, correctie van fouten en wijzigingen worden uitgevoerd zonder het opleggen van sancties. Een gecorrigeerde rapportage vindt plaats binnen twee weken na ontvangst van de storingsmelding.

Invoering van een uniform rapportageformulier

Sinds 2014 zijn er wijzigingen en aanpassingen in de regels voor het opstellen en indienen van rapportagedocumentatie bij het Pensioenfonds.

Voor gebruikers van het 1C Accounting-programma worden nieuwe wijzigingen onmiddellijk bekend door de automatische update ervan. Het nieuwe formulier zal de hele administratieve procedure van de verzekeringsautoriteiten aanzienlijk vereenvoudigen.

Alle organisaties zijn verplicht om elk kwartaal een melding te doen bij de FIU, ook als er geen personeelsbeloningen zijn. Deze vorm van melden heet nul en moet ook op tijd bij het Pensioenfonds worden ingediend.

Op de juiste manier een melding doen bij de FIU

Om fouten en latere aanpassingen te voorkomen dient men zich te houden aan de regels die zijn vastgelegd in het bestuursreglement voor het ontvangen van meldingen. Het opstellen en maken van documenten moet ongetwijfeld worden toevertrouwd aan een professionele accountant.

Individuele ondernemers die zelf de boekhouding en documentbeheer voeren, kunnen fouten voorkomen door zich te laten leiden door de regels en de vastgestelde procedure voor het indienen van rapportages bij het Pensioenfonds.

Een van de veelvoorkomende redenen voor weigering om een melding aan de FIU te accepteren is het ontbreken van een volmacht van het hoofd van de ondertekenaar van de documenten. Als de volmacht is afgegeven, moet u, voordat u naar het Pensioenfonds gaat, de geldigheid ervan verifiëren door de geldigheidsduur te controleren.

Op de meldingsformulieren moet bij aanlevering op papier een zegel staan en bij verzending van documentatie via internet een elektronische handtekening.

Voordat u het rapport naar u opstuurt, kunt u het met verschillende programma's controleren op technische fouten.

Bij verzending van het formulier via telecommunicatiekanalen kan de aanbieder voor het ontvangen van documentatie aan het Pensioenfonds controleren op programmacompatibiliteit.

Als er fouten worden gevonden, is het noodzakelijk om het formaat van het document te corrigeren en in de juiste vorm aan de FIU te bezorgen.

Naleving van de indiening van rapportagedocumentatie bij het Pensioenfonds helpt boetes te voorkomen en stelt u in staat een boekhouding bij te houden in overeenstemming met de wetgevingshandelingen die het werk van organisaties en ondernemingen regelen.

Banking Payment Agent (BPA) is een hulpcommunicatiekanaal dat optreedt als een juridische entiteit. een persoon (niet gerelateerd aan kredietinstellingen) of individuele ondernemers die door kredietinstellingen worden ingehuurd om verschillende bancaire taken uit te voeren.

Denk aan de regulering van bankactiviteiten op wetgevend niveau. Uit de federale wet "On Banking" volgt dat de uitbetalende instantie een persoon is die geld accepteert om te betalen voor verschillende fysieke diensten. personen op een bankrekening worden bijgeschreven.

Sinds 2011 hebben bankbetalingsagenten aanvullende rechten gekregen:

acceptatie en uitgifte van aan een persoon met financiële middelen en het zelfstandig uitvoeren van transacties met geld met behulp van terminals en geldautomaten;
acceptatie met verdere overboeking (het doel van de betaling maakt niet uit);
het werd mogelijk om subagentia te gebruiken, d.w.z. personen aan wie de directe agent zijn functies heeft toevertrouwd;
om de identiteit van de klant te verifiëren zonder toevlucht te nemen tot het openen van een bankrekening;
klanten de mogelijkheid bieden om geld over te maken via bankoverschrijving.

Wat is een betalingsopdracht en hoe u deze correct uitgeeft, komt u te weten in deze video:

Verplichtingen van de bankagent voor betalingen

De veiligheid van betalingen is direct afhankelijk van het nakomen van de volgende verplichtingen:

Een overeenkomst ondertekenen. Zonder dit is de activiteit van de agent onmogelijk.
De operator moet geregistreerd zijn bij de Federale Dienst voor Financiën. toezicht houden.
Een rekening openen voor transacties met bepaalde activa, bij het accepteren van betalingen.
De bank mag niet optreden als een operator of een persoon aan wie de directe agent zijn taken heeft gedelegeerd, d.w.z. onderagent.

Voor agenten brengt deze werkactiviteit een laag inkomen met zich mee. Om deze te vergroten, registreren tussenpersonen een bepaald aantal rechtspersonen. personen en met behulp van hen terminals te huur aanbieden.

Koeriersbedrijven hebben ook niets te maken met betalingsagenten. Ze leveren goederen en ontvangen geld van klanten als betaling. Tour kan op dezelfde manier worden beschreven. bedrijven.

Voorheen legde de FOD hen boetes op wegens niet-naleving van de wet op de betaalagenten. De reden hiervoor is de overdracht van geld van de tour. agenten aan de exploitant, voor verleende diensten.

Bankagent als lid van het betalingssysteem.

Deze laatste werden door middel van een gang naar de rechtbank gedwongen om de beslissing van de Federale Belastingdienst aan te vechten, en legden dit uit aan de hand van de volgende feiten:

Tour. bureaus voeren ondersteuning en reservering van de optimale tour voor de klant uit. Waarvoor ze in feite een deel van de winst ontvangen.
Er wordt alleen gewerkt als er een overeenkomst is getekend met de exploitant. Deze documenten bevatten geen bijzondere details. account, waarmee agenten de nodige operaties uitvoeren.

De bovenstaande feiten zijn in strijd met de federale wetgeving.

Mogelijke risico's

Dit gebied heeft zijn nadelen en risico's. Zo worden activiteiten met betrekking tot het overmaken van geld met behulp van betaalterminals gekenmerkt door de risico's van het betrekken van een kredietverstrekkende organisatie bij het witwassen van onrechtmatig verkregen winst.

Op deze manier is het ook mogelijk om terrorisme financieel te ondersteunen. Dit zijn de belangrijkste negatieve punten die samenhangen met de werking van betaalterminals.

Laten we eens kijken naar een factor die bijdraagt aan de vermindering van dit risico. We hebben het over de limiet die wettelijk is opgelegd aan een eenmalige operatie in het kader van niet meer dan 15.000 roebel, zonder de betaler te identificeren. Het is nogal problematisch om legaal een transactie met een groot geldbedrag uit te voeren met behulp van een betaalautomaat. Omdat u handmatig een groot bedrag moet overboeken van uw geldrekening.

De risico's van witwassen en financiële steun voor terrorisme van terminals die eigendom zijn van en worden onderhouden door een kredietinstelling worden als acceptabel beoordeeld.

Een orde van grootte belangrijker is het risico van agentuuroperaties, waarbij de bank die optreedt als initiator van het sluiten van het contract de mogelijkheid wordt ontnomen om volledige controle over de eindapparatuur te hebben.

Bijgevolg is de overdracht van geld langs de terminal van een externe bron veel hoger. Realisatie van deze risico's is op twee manieren mogelijk:

geïnde gelden worden overgedragen aan een derde partij, waardoor de wet wordt overtreden;
de operaties die de agent uitvoert, worden uitgevoerd zonder de deelname van een echte betalende klant. Dit zijn bewust fictieve transacties.

Het begrip activiteit van een bankbetaalkantoor moet volledig voldoen aan de wettelijke vereisten. Organisaties die samenwerken met intermediairs moeten een special hebben. rekening zodat de ontvangst van inkomende fondsen uitsluitend via deze transit plaatsvindt.

U kunt hier zien hoe de fondsen worden verantwoord door de betalingsagent:

Veel online winkels, vooral die in grote steden, stellen de koper in staat om de bestelde goederen per koerier te ontvangen en contant te betalen op het moment van levering. Voor veel online winkels verandert dit echter in een echte nachtmerrie - kopen, registreren, een kassa bijhouden, de uitgiftetijd van een cheque bijhouden, contant geld storten bij een bank, enz. Lees meer over de verplichting om een cheque uit te geven.

Goed dat dit op de schouders van anderen kan worden verschoven! De meeste bedrijven die koeriersdiensten aanbieden, kunnen de verantwoordelijkheid voor het verzamelen van contant geld op zich nemen. Hierdoor ontvang je de opbrengst direct op je betaalrekening, de koeriersdienst is een agent van de webwinkel. Hoe de documentstroom in een online winkel te organiseren wanneer u met een agent werkt, hoe u gegevens bijhoudt - we praten hierover in het artikel.

Online winkelagent voor het accepteren van contant geld

De verkoop van goederen door een online winkel via een agent kan worden weergegeven als het volgende algoritme:

1. De winkel ontvangt een aanvraag van de koper via de website of telefonisch. Verzendkosten zijn inbegrepen in de prijs van de bestelling.

2. De bestelde goederen worden door de winkel (opdrachtgever) overgedragen aan de agent voor levering.

3. De agent levert de goederen aan de koper en ontvangt contant geld van hem (voor het volledige bedrag van de bestelling), breekt de kassabon.

4. De agent maakt de betaling van de koper over naar de afrekeningsrekening van de winkel minus zijn vergoeding (meestal genomen als een percentage). Bezorgdiensten worden in de regel afzonderlijk betaald volgens de factuur van de agent.

Civielrechtelijk sluit een agent namens de webwinkel (opdrachtgever) en voor zijn rekening een koop- en verkoopovereenkomst met de koper (artikel 1005 BW). Uiterlijk lijkt het op de levering van goederen en de ontvangst van de betaling. Vanuit het oogpunt van wetgeving is het geen levering, maar de overdracht van goederen aan de koper, aangezien wanneer de koerier de goederen naar de koper brengt, het contract nog niet is gesloten (artikel 492.493).

Documentstroom tussen opdrachtgever en agent

Regelgevende documenten regelen niet de vormen waarmee de goederen van de principaal aan de agent worden overgedragen. Daarom kunt u dergelijke documenten maken en als bijlage bij het contract overeenkomen die voor u handig zijn. In de regel heeft een agent die al lang op de markt werkt al dergelijke formulieren ontwikkeld en hij zal u aanbieden om ze te gebruiken.

In de praktijk hangt de workflow af van de vorm waarin de goederen van de principaal aan de agent worden overgedragen.

1. De agent ontvangt van de principaal een kant-en-klaar “pakket” voor een specifiek verzoek van een koper, d.w.z. de goederen compleet, pak, markeer de opdrachtgever. In dit geval draagt de principaal met de goederen het document over aan de agent, die vervolgens naar de koper gaat. Het kan een factuur zijn of een document met een andere naam - zie hieronder, evenals een artikel over. De overdracht van voltooide opdrachten aan de agent kan worden bevestigd door afzonderlijke documenten, bijvoorbeeld door een akte.

2. De agent ontvangt vooraf een partij goederen en vult deze zelf in en verpakt deze na ontvangst van een bevestigde aanvraag van de opdrachtgever. Bij het overdragen van een partij goederen wordt een factuur opgemaakt (bijvoorbeeld in de vorm van TORG-12) of een acceptatiecertificaat. Documenten voor de koper voor elke aanvraag worden gegenereerd door de agent.

Nadat de diensten zijn verleend of aan het einde van een bepaalde periode (bijvoorbeeld een week of een maand), stelt de agent een rapport van de agent op over ontvangst van geld en levering aan de klant, dat de details van de voltooide bestellingen. In de afbeelding ziet u een voorbeeld van een rapport.

Documentstroom tussen agent en koper

Laten we het nu hebben over welke documenten de makelaar aan de koper moet overhandigen. Daarbij houden we rekening met het volgende:

1. Voor het sluiten van een koop- en verkoopovereenkomst is het voldoende om een kassabon over te maken aan de koper (artikel 493 van het Burgerlijk Wetboek).

2. De agent moet een bevestiging hebben dat de goederen inderdaad zijn overgedragen aan de koper (wat betekent dat alleen een cheque uitslaan niet voldoende is).

3. De koper moet, in overeenstemming met de regels voor de verkoop van goederen op afstand (goedgekeurd door regeringsdecreet nr. 612 van 27 september 2007, de koper aanvullende informatie verstrekken (naam, eigendommen, prijs van goederen, voorwaarden van aankoop, gebruiksvoorwaarden, retourneren etc.) Dit dient ook schriftelijk te gebeuren.

Het blijkt dat het niet voldoende is om de koper slechts één kassabon te geven. Bovendien verschijnen de gegevens van de agent, en niet de online winkel, op de cheque. Daarom is het noodzakelijk dat de koper begrijpt dat de agent namens de winkel handelde, en in geval van claims wendde hij zich tot de winkel en niet tot de agent.

Bij verkoop via een makelaar zal het niet mogelijk zijn om een kassabon te gebruiken, omdat. er staat niet de handtekening van de koper op en bovendien blijft er niets meer in handen van de makelaar.

Daarom moeten de principaal en de agent overeenstemming bereiken over de vorm van het speciale document. Je kunt het noemen wat je wilt, laat het een factuur zijn. Het kan de volgende informatie bevatten:

Beschrijving van de toepassing van de koper - wat wordt besteld: productnaam, hoeveelheid, prijs, totale kosten, enz.;

Gegevens van de verkoper: naam, TIN, contactgegevens;

Handeling van de agent namens de winkel op basis van het contract (datum en nummer);

Garantieverplichtingen, procedure voor het indienen van claims;

Leveringsinformatie: datum en handtekening van de koper bij ontvangst van de goederen.

Het document wordt opgemaakt in 2 exemplaren, de ene blijft bij de koper, de andere bij de agent.

boekhouding

Bij het verkopen van goederen aan een koper via een agent, zullen de volgende boekingen plaatsvinden in de boekhouding van een online winkel:

Debet 76 - Credit 41 - goederen overgedragen aan de agent

Debet 76 - Credit 90-1 - omzet erkend volgens het rapport van de agent

Let op: inkomsten moeten worden erkend op de data waarop de koper de goederen aan de agent heeft betaald! Opbrengsten (verkoopopbrengsten) worden volledig erkend - volgens de door de koper betaalde bedragen, zonder vermindering van de ingehouden makelaarscourtage.

Debet 90-2 - Credit 76 - afgeschreven van de kosten van overgedragen en verkochte goederen volgens het rapport van de agent

Debet 51 - Credit 76 - de opbrengst van de makelaar minus de bemiddelingskosten is ontvangen op de lopende rekening

Debet 44 - Credit 76 - opgebouwde vergoeding van de agent (vanaf de datum van het rapport van de agent)

Debet 44 - Credit 76 - gefactureerd door de agent voor bezorgdiensten

Debet 76 - Credit 51 - betaald voor bezorgdiensten vanaf de zichtrekening

Als je advies nodig hebt over boekhouding en belastingen in de online winkel, schrijf me dan op de pagina. Ontdek hoe ik internetondernemers kan helpen, kijk op de pagina.

Op 1 januari 2010 wordt de nieuwe federale wet nr. 103-FZ van 03.06.2009 "Betreffende de activiteit van het accepteren van betalingen van individuen uitgevoerd door betalingsagenten"* van kracht, die de relaties regelt die ontstaan in de loop van de activiteit van het accepteren van geld door betaalterminals, gericht op het nakomen van de verplichtingen van een persoon jegens de leverancier voor betaling voor werken, diensten. Becommentarieert en analyseert de innovaties van I.A. Baimakova, belastingdeskundige.

Betaalagenten

Veel inwoners van ons land zijn al gewend aan het gebruik van betaalterminals en in sommige gevallen geldautomaten om te betalen voor mobiele diensten, televisie, nutsvoorzieningen en enkele andere diensten. Bovendien, als we 3-4 jaar geleden voornamelijk via terminals voor de diensten van mobiele operators betaalden, is de lijst met betaalde diensten de afgelopen twee jaar aanzienlijk uitgebreid. Afhankelijk van de regio en het gebruikte betalingssysteem is het mogelijk om via de betaalterminal te betalen, bijvoorbeeld een banklening, boetes aan de verkeerspolitie, beveiliging van gebouwen, drinkwater, geld in een "elektronische portemonnee", enz. In sommige gevallen kan het aannemen van geld van de bevolking als betaling voor de diensten van externe organisaties in een iets andere vorm worden uitgevoerd, bijvoorbeeld in sommige grote supermarkten kunt u aan de kassa betalen voor mobiele diensten. De dynamiek van de markt voor dergelijke diensten wijst op het bestaan van een constante vraag naar deze dienst en de constante uitbreiding van het soort werk, diensten die via intermediaire organisaties kunnen worden betaald.

Op dit moment is dit werkterrein echter onvoldoende wettelijk geregeld. Praktisch de enige regelgevende rechtshandeling die de procedure bepaalt voor het maken van schikkingen bij het accepteren van geld van individuen is de instructie van de Centrale Bank van de Russische Federatie van 20 juni 2007 nr. 1842-U "Over de procedure voor het uitvoeren van banktransacties om geld over te maken namens particulieren zonder bankrekeningen te openen door kredietinstellingen met deelname van commerciële organisaties die geen kredietinstellingen zijn". De in de instructie gespecificeerde procedure voorziet in het bestaan van een overeenkomst tussen commerciële en kredietorganisaties, evenals in de noodzaak voor een commerciële organisatie om overeenkomsten te sluiten met ontvangende organisaties over het overmaken van gelden in hun voordeel, als voorwaarde voor het uitvoeren van activiteiten voor het accepteren van betalingen van particulieren.

Op 1 januari 2010 wordt de nieuwe federale wet nr. 103-FZ van 03.06.2009 "Betreffende de activiteiten van het accepteren van betalingen van individuen uitgevoerd door betalingsagenten" (hierna - federale wet nr. 103-FZ) van kracht. Deze wet regelt de relaties die ontstaan tijdens het uitvoeren van activiteiten voor de ontvangst door de uitbetalende instantie van de betaler van gelden die gericht zijn op het nakomen van de geldelijke verplichtingen van een persoon jegens de leverancier voor betaling voor werken, diensten, evenals gericht aan staatsautoriteiten, lokale overheden en begrotingsinstellingen die zich in hun rechtsgebied bevinden, in het kader van hun uitoefening van functies die zijn vastgelegd in de wetgeving van de Russische Federatie.

De activiteit van betalingsagenten bij het accepteren van fondsen kan worden beschouwd als een "afgekorte" versie van intermediaire activiteit. De taak van de uitbetalende instantie is immers uitsluitend om gelden in ontvangst te nemen, deze op de zichtrekening te crediteren en aan de leverancier over te maken.

Aangezien de aangenomen wet verband houdt met zowel de regulering van civielrechtelijke betrekkingen op het gebied van contant geldverkeer als met de implementatie van girale betalingen, is het logisch dat de wijzigingen van invloed waren op federale wet nr. 395-1 van 2 december 1990 "Op Banken en bankactiviteiten" - Federale wet "Over banken en bankactiviteiten") en federale wet nr. 54-FZ van 22 mei 2003 "Over het gebruik van kassa's bij contante betalingen en (of) afrekeningen met betaalkaarten" (hierna - Federale wet nr. 54-FZ).

Naast deze twee wetten, bracht de goedkeuring van federale wet nr. 103-FZ de noodzaak met zich mee om federale wet nr. 115-FZ van 7 augustus 2001 "On Countering the legalization (witwas) van opbrengsten van misdrijven en de financiering van Terrorisme" (hierna - federale wet nr. 115-FZ), wet van de Russische Federatie van 07.02.1992 nr. 2300-I "Over de bescherming van consumentenrechten", evenals het wetboek van administratieve overtredingen van de Russische Federatie. En de wijzigingen die zijn aangebracht in de huisvestingscode van de Russische Federatie bieden de mogelijkheid om betalingen voor woongebouwen en betalingen voor nutsvoorzieningen te doen via betalingsagenten en bankbetalingsagenten.

Deze wijzigingen van de wetgeving zijn ingevoerd bij federale wet nr. 121-FZ van 3 juni 2009 (hierna federale wet nr. 121-FZ genoemd) en treden in werking op 1 januari 2010 (met uitzondering van wijzigingen in de federale wet nr. 121-FZ). Wet nr. 115-FZ). De wijzigingen aangebracht door federale wet nr. 121-FZ aan federale wet nr. 115-FZ treden in werking 180 dagen na de dag van officiële publicatie (gepubliceerd in de "Collection of Legislation of the Russian Federation" - 06/08/2009 , in "Kamerkrant" - 06/09/2009).

Nieuwe termen leren

Allereerst wil ik opmerken dat de onderhavige federale wet voor het eerst in het burgerlijk recht de concepten van een betalingsagent, een operator voor het ontvangen van betalingen en een betalingssubagent in omloop heeft gebracht.

Laten we eens kijken waar deze concepten door worden gekenmerkt.

Betaalagent - een rechtspersoon of een individuele ondernemer die zich bezighoudt met het accepteren van betalingen van particulieren.

Op basis van de bovenstaande definitie kunnen we zeggen dat elke zakelijke entiteit een uitbetalende instantie kan zijn. De activiteiten van betalingsagenten zijn echter niet van toepassing op de volgende soorten afwikkeling*:
1) uitgevoerd door rechtspersonen en individuele ondernemers bij de verkoop van goederen (uitvoering van werk, levering van diensten) rechtstreeks aan particulieren, met uitzondering van schikkingen in verband met de inning door de uitbetalende instantie van de betaler van de vergoeding voorzien door de federale overheid Wet nr. 103-FZ;
2) tussen rechtspersonen en (of) individuele ondernemers wanneer zij ondernemingsactiviteiten uitoefenen, en (of) personen die geen individuele ondernemer zijn en een particuliere praktijk uitoefenen en die geen verband houdt met de uitoefening van de functies van betalingsgemachtigden;
3) ten gunste van buitenlandse rechtspersonen;
4) uitgevoerd op een cashless manier;
5) uitgevoerd in overeenstemming met de wetgeving inzake banken en bankactiviteiten.

Opmerking:
* Subparagraaf 2 van paragraaf 1 van artikel 1 van federale wet nr. 103-FZ.

Een betalingsagent kan opereren in de status van betalingsacceptatie-operator of als betalingssubagent.

Betalingsacceptatie-operator - een rechtspersoon die met de leverancier een overeenkomst heeft gesloten over de uitvoering van werkzaamheden voor het accepteren van betalingen van particulieren. De huidige wetgeving voorziet niet in de activiteiten van de exploitant voor het accepteren van betalingen door individuele ondernemers.

Betalingssubagent - een rechtspersoon of een individuele ondernemer die met een betalingsacceptatie-operator een overeenkomst heeft gesloten over de uitvoering van werkzaamheden voor het accepteren van betalingen van natuurlijke personen.

Het belangrijkste verschil tussen deze twee categorieën van uitbetalende instanties is dus de manier waarop een overeenkomst wordt gesloten: ofwel rechtstreeks met een leverancier die goederen verkoopt (werken, diensten), ofwel met een exploitant.

Opgemerkt moet worden dat er een aanvullende beperking is voorzien voor de activiteit van betalingssubagenten, die voorziet in een verbod op het accepteren van betalingen waarvoor identificatie van de persoon die de betaling verricht vereist, in overeenstemming met de vereisten van de wetgeving ter bestrijding van de legalisatie (witwassen) van opbrengsten uit misdaad en de financiering van terrorisme.

Naast het concept van een uitbetalende instantie introduceerde de federale wet nr. 121-FZ bovendien de term - bank betalingsagent . Artikel 13.1 van de federale wet "Betreffende banken en bankactiviteiten", zoals gewijzigd, bepaalt dat kredietinstellingen ook het recht hebben om organisaties die geen kredietinstellingen zijn, alsook individuele ondernemers aan te trekken om gelden van particulieren te aanvaarden. Dergelijke personen worden erkend als bankbetaalagenten. Tegelijkertijd kunnen uitbetalende instanties voor banken de van particulieren ontvangen gelden niet alleen voor soortgelijke doeleinden gebruiken als die welke aan uitbetalende instanties worden verstrekt, maar ze ook op de bankrekeningen van particulieren bijschrijven. Bovendien kunnen bankbetaalagenten worden betrokken "om transacties uit te voeren met betaalkaarten, evenals om over te dragen aan een kredietinstelling, bij het uitvoeren van transacties met behulp van betaalkaarten, opdrachten van individuen over de uitvoering van afwikkelingen op hun bankrekeningen en het opstellen van documenten ter bevestiging van de relevante transacties die zijn niet gerelateerd aan de uitoefening door individuen van ondernemersactiviteit en privépraktijken".

Om zijn activiteiten uit te oefenen, is een bankbetaalkantoor verplicht om een passende leningovereenkomst af te sluiten met een kredietinstelling. Tegelijkertijd is het niet toegestaan om de acceptatie van betalingen van particulieren aan andere personen te delegeren.

Speciaal voor bankbetaalkantoren zijn wijzigingen aangebracht in artikel 26 van de federale wet "Betreffende banken en bankactiviteiten", die voorziet in de naleving door deze personen van geheimhouding over transacties op rekeningen en over rekeningen van personen wier betalingen zij aanvaarden in overeenstemming met Artikel 13.1 van deze wet.

Aan de kredietinstelling worden ook aanvullende verplichtingen opgelegd, die een lijst moet bijhouden van bankbetaalkantoren waarmee de kredietinstelling overeenkomsten heeft gesloten over de uitvoering van activiteiten voor het aannemen van betalingen van particulieren, met vermelding van de adressen van alle plaatsen voor het aannemen van betalingen van particulieren voor elke bankbetaalagent.

Het is niet moeilijk om aan te nemen dat rechtspersonen - organisatoren van betalingssystemen, zullen optreden als betalingsagenten voor banken en betalingsacceptatie-operators, en hun agenten, zowel organisaties als talrijke individuele ondernemers, zullen optreden als subagenten voor betalingen.

Bovendien definieert artikel 2 van federale wet nr. 103-FZ de leverancier en de betaler. Deze definities behoeven volgens de auteur geen gedetailleerd commentaar, aangezien uit de betekenis van deze wet duidelijk is dat de leverancier een zakelijke entiteit is die goederen verkoopt (werk verricht, diensten verleent), en de betaler een persoon is die voldoet aan de verplichting om te betalen voor de desbetreffende goederen, werken, diensten. Het verdient extra aandacht dat de categorie leveranciers juridische entiteiten of individuele ondernemers omvat die worden betaald voor huisvesting en nutsvoorzieningen in overeenstemming met de huisvestingscode van de Russische Federatie, evenals staatsautoriteiten en lokale overheden, budgettaire instellingen onder hun jurisdictie, die de het geld van de betaler als onderdeel van hun uitvoering van de functies die zijn vastgesteld door de wetgeving van de Russische Federatie.

De procedure voor het uitvoeren van activiteiten voor het accepteren van betalingen van particulieren

In overeenstemming met artikel 3 van de federale wet nr. 103-FZ onder: activiteiten voor het accepteren van betalingen van particulieren aanvaarding door de uitbetalende instantie van de betaler van gelden gericht op de nakoming van monetaire verplichtingen jegens de leverancier voor betaling van goederen (werken, diensten), inclusief betaling voor huisvesting en nutsvoorzieningen in overeenstemming met de LC RF, evenals de daaropvolgende schikkingen met leverancier.

Van bijzonder belang is het feit dat de verplichting van een persoon jegens de leverancier wordt geacht te zijn vervuld in het bedrag dat aan de uitbetalende instantie/bankbetaalinstelling wordt betaald, met uitzondering van de vergoeding, vanaf het moment dat ze aan de uitbetalende instantie worden overgemaakt. Een persoon heeft dus geen aanvullende bevestiging nodig van de ontvangst / bijschrijving van geld op de rekening van de leverancier. De gespecificeerde procedure wordt bepaald door paragraaf 3 van artikel 3 van de federale wet nr. 103-FZ en artikel 37 van de wet van de Russische Federatie van 7 februari 1992 nr. 2300-I "Over de bescherming van consumentenrechten".

Om betalingen van particulieren te kunnen accepteren, is het verplicht om een passende overeenkomst te sluiten met een leverancier of met een kredietinstelling. Het contract moet onder meer bevatten:

Voor wiens rekening - die van jezelf of die van de leverancier - de activiteit wordt uitgevoerd.
Geldt de overeenkomst voor het gehele goederenaanbod (werken, diensten) of slechts voor een deel van de verkochte producten.
Een manier om de nakoming van de verplichtingen van de exploitant te verzekeren om betalingen aan de leverancier te accepteren voor de uitvoering van de relevante berekeningen.
Mogelijkheid om betalingssubagenten aan te trekken.

Een soortgelijke procedure, rekening houdend met de beperkingen die zijn gedefinieerd in artikel 1009 van het burgerlijk wetboek van de Russische Federatie "Subagentovereenkomst", is ook voorzien in termen van het sluiten van overeenkomsten tussen de exploitant voor het ontvangen van fondsen en betalingssubagenten. Tegelijkertijd heeft de uitbetalende instantie het recht om namens zichzelf, namens de betalingsacceptatieoperator of namens de leverancier te handelen op basis van de voorwaarden van de overeenkomst.

Ook bepaalt artikel 11 van federale wet nr. 103-FZ dat de activiteit van betaalagenten verboden is zonder een overeenkomst te sluiten die voldoet aan de vereisten van de betreffende wet, of een overeenkomst voorzien door de federale wet "On Banks and Banking Activity ". Bovendien moet worden opgemerkt dat voor het uitvoeren van activiteiten voor het accepteren van betalingen van particulieren, de uitbetalende instantie verplicht is een aparte bankrekening (rekeningen) te gebruiken voor verrekeningen, waarop de van betalers ontvangen gelden worden bijgeschreven.

Tegelijkertijd stelt de onderhavige wet geen specifieke termijn vast voor de overmaking van van betalers ontvangen contanten naar een kredietinstelling. Dienovereenkomstig zal een dergelijke termijn moeten worden vastgelegd in de overeenkomst tussen de leverancier en de exploitant of in de overeenkomst tussen de exploitant en de betalingssubagent.

Met betrekking tot bankbetalingsagenten moet worden opgemerkt dat de lijst van goederen, werken en diensten waarvoor een bankbetalingsagent niet gerechtigd is betalingen van particulieren te accepteren, wordt vastgesteld door de regering van de Russische Federatie, en niet door de leverancier.

Eigenaardigheden van inkomensvorming van betaalkantoren

De inkomsten van organisaties en individuele ondernemers - betaalkantoren / bankbetaalkantoren kunnen zowel ten koste van individuele betalers als ten koste van leveranciers / kredietinstellingen worden gegenereerd.

Paragraaf 2 van artikel 3 van federale wet nr. 103-FZ bepaalt dat de uitbetalende instantie, bij het accepteren van betalingen, het recht heeft om een vergoeding van de betaler in rekening te brengen in het bedrag dat is bepaald in de overeenkomst tussen de uitbetalende instantie en de betaler. Deze praktijk wordt tegenwoordig ook gebruikt, wanneer de uitbetalende instantie een bepaald bedrag aan vergoeding vaststelt voor de door hem geleverde dienst, en de persoon moet ofwel akkoord gaan met de voorgestelde vergoeding en gebruik maken van de dienst van de uitbetalende instantie, of niet.

Als de uitbetalende instantie een vergoeding van de betaler int, wordt de geldelijke verplichting van de persoon jegens de leverancier geacht te zijn vervuld in het bedrag dat aan de uitbetalende instantie is betaald, met uitzondering van de vergoeding, vanaf het moment dat ze aan de uitbetalende instantie worden overgemaakt .

Houd er rekening mee dat de leverancier/kredietorganisatie het meest geïnteresseerd is in het ontvangen van fondsen, aangezien het niet tijdig ontvangen van fondsen, zelfs voor een korte tijd, negatieve gevolgen kan hebben. Het is dus te hopen dat het de leveranciers zijn die in de meeste gevallen een vergoeding betalen aan de uitbetalende instanties voor de activiteiten die namens hen worden uitgevoerd. Opmerkelijk is dat de wet niets zegt over het betaalde of kosteloze karakter van de relatie tussen de leverancier en de uitbetalende instantie.

Het gebruik van kassa's

Artikel 12 van artikel 4 van federale wet nr. 103-FZ bepaalt dat: "bij het accepteren van betalingen is de uitbetalende instantie verplicht om kassaapparatuur met fiscaal geheugen en een controleband te gebruiken, evenals te voldoen aan de vereisten van de wetgeving van de Russische Federatie inzake het gebruik van kassaapparatuur bij het doen van contante betalingen".

Bijzondere aandacht in deze definitie moet worden besteed aan de noodzaak om kassaapparatuur met fiscaal geheugen te gebruiken, wat ongetwijfeld extra kosten van betalingsagenten zal vergen voor het opnieuw uitrusten van de betaalterminal, evenals de verplichting om de kassa te registreren apparatuur als onderdeel van een betaalterminal en een geldautomaat met de belastingdienst op de plaats van registratie van de belastingplichtige met aanduiding van de locatie van de installatie ervan. Op het aanvraagformulier voor het registreren van kassa's worden het adres en de installatieplaats van de betaalautomaat (ATM) met de geregistreerde CCP vermeld. Hetzelfde installatieadres wordt aangegeven op de CCP-registratiekaart. Deze procedure wordt uitgelegd in de brief van het Ministerie van Financiën van Rusland van 11 augustus 2009 nr. 03-01-15 / 8-409. Bovendien is de uitbetalende instantie, in geval van een wijziging van het adres van de installatieplaats van de betaalterminal, verplicht om op de dag van een dergelijke wijziging een overeenkomstige kennisgeving te sturen naar de belastingdienst met vermelding van het nieuwe adres van de installatieplaats van de CRE, die deel uitmaakt van de betaalterminal. Tegelijkertijd legt het ministerie van Financiën van Rusland in de bovenstaande brief uit dat de kennisgeving in willekeurige vorm is opgesteld, maar met de verplichte vermelding van bepaalde informatie, waaronder de naam van de organisatie, adres, telefoonnummer, informatie over de hoofd- en hoofdaccountant, het CCP-model, de organisatie die technische ondersteuning biedt aan de CCP, evenals het oude en nieuwe installatieadres van de betaalautomaat (ATM), die de CCP bevat.

De vereisten voor een kascheque die door een uitbetalende instantie aan een betaler wordt uitgegeven, worden bepaald door artikel 5 van federale wet nr. 103-FZ, en door een bankbetaalagent - door artikel 13.1 van de federale wet "Op banken en bankactiviteiten".

Naast de "gebruikelijke" details van een KKM-cheque, voorzien in de verordeningen over het gebruik van kassa's bij het maken van contante betalingen met de bevolking, goedgekeurd bij decreet van de Raad van Ministers - de regering van de Russische Federatie van 30 juli , 1993 nr. 745, kunt u ook aanvullende verplichte details zien, waaronder:

naam van de betaalde goederen (werken, diensten);
het adres van de plaats van ontvangst van fondsen;
het eventueel door de betaler betaalde bedrag aan beloning;
de naam en locatie van de uitbetalende instantie die de gelden heeft aanvaard en zijn identificatienummer van de belastingbetaler;
telefoonnummers van de leverancier en de operator voor het accepteren van betalingen, evenals de betalingssubagent in het geval de betaling door de betalingssubagent wordt geaccepteerd.

Bovendien voorziet de wet in een lijst van verplichte informatie, waarvan de verstrekking door de uitbetalende instantie op elke plaats van aanvaarding van de betaling moet worden verstrekt.

Soortgelijke vereisten zijn ook voorzien voor bankbetalingsagenten.

Bij het accepteren van geld heeft de betalingsagent het recht om betaalterminals te gebruiken, en de bankbetalingsagent - betaalterminals en geldautomaten.

Opgemerkt moet worden dat er eerder, ondanks het wijdverbreide gebruik van betaalterminals en geldautomaten, geen definities in de wetgeving waren. Deze leemte werd geëlimineerd door federale wet nr. 103-FZ.

Federale wet nr. 103-F3 geeft de volgende definitie: Betaalterminal - dit is een apparaat voor het ontvangen door de uitbetalende instantie van de betaler van fondsen, werkend in automatische modus zonder de deelname van een bevoegde persoon van de uitbetalende instantie.

De vereisten voor betaalterminals zijn vastgelegd in artikel 6 van de federale wet nr. 103-FZ. In het bijzonder wordt bepaald dat betaalterminals kassa's moeten bevatten en in automatische modus moeten voorzien:

het verstrekken van bepaalde informatie aan betalers als bedoeld in artikel 4 van federale wet nr. 103-FZ;
van betalers informatie ontvangen over de leverancier en gekochte goederen (werken, diensten);
acceptatie van door betalers bijgedragen fondsen;
afdrukken van kassabonnen en hun uitgifte aan betalers na ontvangst van geld.

Geldautomaat - een apparaat voor automatische (zonder de deelname van een bevoegde persoon van een kredietinstelling of een bankbetaalagent die werkt in overeenstemming met de wetgeving op banken en bankactiviteiten) contante afwikkelingen en (of) afwikkelingen met behulp van betaalkaarten, het verzenden van instructies naar een krediet instelling voor de uitvoering van afwikkelingen namens particulieren op hun bankrekeningen, evenals voor het opstellen van documenten ter bevestiging van de overdracht van relevante bestellingen.

Evenzo moet een geldautomaat die door een bankbetalingsagent wordt gebruikt, ook kassa's bevatten. Er wordt specifiek bepaald dat: "het gebruik van andere apparaten die geen betaalterminals of geldautomaten zijn om betalingen van individuen te accepteren zonder de deelname van een bevoegde persoon van een bankbetalingsagent is niet toegestaan".

Het is de moeite waard eraan te herinneren dat artikel 2 van federale wet nr. 54-FZ bepaalt dat zakelijke entiteiten het recht hebben om contante betalingen uit te voeren zonder het gebruik van kassa's in het geval van dienstverlening aan het publiek, onder voorbehoud van de afgifte van geschikte formulieren van strikte rapportage, evenals bij de uitvoering van bepaalde soorten activiteiten. Deze procedure is echter niet van toepassing op betalingsagenten die betalingen van particulieren accepteren, evenals op kredietinstellingen en bankbetalingsagenten die handelen in overeenstemming met de wetgeving op banken en bankactiviteiten (clausule 4, artikel 2 van federale wet nr. 54 -FZ).

Bovendien definiëren de wijzigingen die zijn aangebracht in de artikelen 4-6 van federale wet nr. 54-FZ speciale vereisten voor kassa's als onderdeel van betaalterminals die worden gebruikt door betalingsagenten en bankbetalingsagenten, en geldautomaten die worden gebruikt door bankbetalingsagenten, evenals de verplichtingen die de personen toepassen (met uitzondering van kredietinstellingen).

Naleving van de wetgeving van de Russische Federatie ter bestrijding van het witwassen van geld en de financiering van terrorisme

Bedenk dat de wetgeving ter bestrijding van de legalisatie (witwassen) van opbrengsten uit misdaad en de financiering van terrorisme bestaat uit federale wet nr. 115-FZ en de statuten die in overeenstemming daarmee zijn aangenomen.

Opgemerkt moet worden dat, in overeenstemming met paragraaf 5 van artikel 4 van federale wet nr. 103-FZ, een betalingsacceptatie-operator het recht heeft om betalingen pas te accepteren nadat deze is geregistreerd door een bevoegde instantie op de manier die is vastgelegd in de wetgeving over het tegengaan van legalisering (witwassen) van opbrengsten uit misdaad en financiering van terrorisme. Op dit moment is zo'n instantie Rosfinmonitoring. Bovendien moet de exploitant akkoord gaan met de regels voor interne controle en moet hij de persoon identificeren die de betaling verricht in overeenstemming met de vereisten van de wetgeving ter bestrijding van de legalisering (witwassen) van opbrengsten uit misdaad en de financiering van terrorisme.

De controle over de activiteiten van de bankbetaalkantoren wordt toevertrouwd aan de kredietinstelling waarmee de overeenkomst wordt gesloten. Niet-naleving door een bancaire uitbetalende instantie van de wetgeving ter bestrijding van het legaliseren (witwassen) van opbrengsten uit misdaad en financiering van terrorisme vormt de basis voor de beëindiging van de desbetreffende overeenkomst door de kredietinstelling.

Bovendien verdienen de volgende wijzigingen in federale wet nr. 115-FZ aandacht:

De drempel is verlaagd van 30.000 naar 15.000 roebel, waarbij het verplicht is om een individuele klant te identificeren, een begunstigde aan te wijzen en te identificeren (artikel 7 van federale wet nr. 115-FZ). Tegelijkertijd zijn de eerder bestaande "ontspanningen" in termen van de optionele verificatie van de klant uitgesloten van de wet. Dus op dit moment is identificatie bijvoorbeeld niet vereist voor transacties met betrekking tot schikkingen met budgetten van alle niveaus van het begrotingssysteem van de Russische Federatie, met betrekking tot betaling voor diensten geleverd door budgettaire instellingen, met betrekking tot betaling voor huisvesting, nutsvoorzieningen, betaling van bijdragen van leden van tuinbouw-, tuinbouw-, datsja's, enz. VZW's, alsmede die met betrekking tot het betalen van alimentatie. Vanaf 5 december 2009 moet een individuele klant bij het doen van dergelijke betalingen in het bezit zijn van een paspoort of ander identificatiedocument.
Een apart artikel definieert de rechten en plichten van kredietinstellingen en organisaties van de federale postdienst bij de uitvoering van girale betalingen en geldtransfers. De beperkingen op het toezicht op transacties met geld of andere eigendommen met betrekking tot buitenlandse ambtenaren zijn opgeheven (artikel 7.2 van federale wet nr. 115-FZ).
De verplichtingen van organisaties die transacties uitvoeren met contant geld of andere eigendommen, bij het inhuren en bedienen van buitenlandse openbare personen, zijn als een apart artikel aangemerkt (artikel 7.3 van federale wet nr. 115-FZ).

Maatregelen van verantwoordelijkheid

Concluderend moet eraan worden herinnerd dat artikel 14.5 van het Wetboek van administratieve overtredingen van de Russische Federatie werd aangevuld met een nieuwe bepaling die voorziet in aansprakelijkheid voor het niet-gebruik van kassaapparatuur in gevallen die zijn vastgesteld door federale wetten, evenals het gebruik van kassaapparatuur die niet voldoet aan de gestelde eisen, of in strijd is met de procedure die is vastgesteld door de wetgeving van de Russische Federatie en de voorwaarden voor de registratie en toepassing ervan.

De bedragen van de administratieve boetes zijn dezelfde als in het geval van niet-gebruik van de CCP of het ontbreken van vastgestelde informatie over de fabrikant (uitvoerder, verkoper) of andere informatie, waarvan de verplichte bepaling is voorzien door de wetgeving van de Russische Federatie:

voor burgers - van 1.500 tot 2.000 roebel;
voor ambtenaren - van 3.000 tot 4.000 roebel;
voor rechtspersonen - van 30.000 tot 40.000 roebel.

Zo zullen vanaf 2010 de geactualiseerde regels voor de activiteiten van betaalkantoren van kracht worden. De tijd zal uitwijzen hoeveel de procedure voor het aannemen van fondsen van de bevolking, evenals de hoogte van de vergoedingen van betaalkantoren, zal veranderen.

Zo definiëren de herziene federale wetten het "wetgevend kader" voor de activiteiten van betaalkantoren. Er kan worden aangenomen dat individuen geen significante veranderingen zullen voelen bij het betalen van energierekeningen of mobiele communicatiediensten, terwijl er tegelijkertijd een "hete periode" aanbreekt voor betaalagenten. Zij dienen immers een grondige “audit” van hun activiteiten uit te voeren en, in geval van afwijking met de nieuwe wet, de nodige wijzigingen door te voeren in de contractuele relaties, de gebruikte terminals en geldautomaten opnieuw uit te rusten, en indien nodig te registreren met Rosfinmonitoring, interne controleregels ontwikkelen en overeenkomen in overeenstemming met de vereisten van federale wet nr. 115-FZ.