Parola Megafon la contul personal prin USB. Cum să vă conectați la megafonul contului personal

De la 1 iunie 2014, unul nou este în vigoare în conformitate cu Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 1 iunie 2014 nr. 3210-U. El recomandă un exemplu de calcul al limitei de sold. Exemplul arată calculul soldului de numerar al limitei.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar se aplică:

• pentru orice persoană juridică;
• pentru persoanele juridice care au trecut la .

Întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici nu pot stabili o limită a soldului de numerar.

Întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici nu pot stabili o limită de numerar. Aceste. păstrați orice sumă de bani în casa de marcat.

Păstrați gratuit o carte de numerar electronic

Limita soldului de numerar

Pentru a efectua tranzacții cu numerar, organizația stabilește o limită a soldului de numerar (denumită în continuare limită de casă)

Limita soldului de numerar este suma maximă permisă de numerar care poate fi păstrată în casa de marcat la sfârșitul zilei de lucru.

Cum se recalculează limita de numerar

Toate companiile, cu excepția celor mici, au în continuare obligația de a respecta limita. Nici formulele de calcul al acestuia nu s-au schimbat. Dar acum întreprinderile au de ales - să calculeze limita pe baza veniturilor în numerar sau pe baza cheltuielilor în numerar (clauza 2 a Directivei nr. 3210-U). Cu alte cuvinte, o companie care are intrări de numerar poate folosi o formulă legată de suma de numerar cheltuită pentru a o calcula. Mai mult, anterior doar companiile care nu aveau venituri în numerar îl puteau folosi.

Dacă compania nu stabilește o limită, aceasta este considerată zero, iar orice sumă de numerar disponibilă este considerată peste limită. Amenda maximă pentru aceasta este de 50.000 de ruble.

Se dovedește că puteți calcula limita de numerar folosind două formule, alegeți o opțiune mai profitabilă și aprobați o nouă limită majorată. Deci, dacă veniturile în numerar ale companiei sunt nesemnificative, este mai profitabil să stabiliți o limită bazată pe valoarea cheltuielilor, mai degrabă decât pe venit.

Totodata, pentru companiile care nu au cash flow-uri, noua comanda nu schimba nimic. La urma urmei, aceste organizații nu vor putea folosi în niciun caz formula legată de venituri.

Limita de numerar trebuie stabilită în ruble fără copeici. Regulile nu s-au schimbat în această parte. Dar noua directivă nu spune ce reguli să rotunjească suma totală dacă aceasta este în ruble și copeici. Prin urmare, rămâne să ne concentrăm asupra explicațiilor Serviciului Fiscal Federal al Rusiei cu privire la vechea procedură de numerar. Din acestea rezultă că limita trebuie rotunjită conform regulilor matematicii (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 6 martie 2014 nr. ED-4-2/4116@). Adică, o sumă mai mică de 50 de copeici ar trebui aruncată, iar o sumă de 50 de copeici sau mai mult ar trebui să fie rotunjită la cea mai apropiată rublă. Orientările de rotunjire sunt furnizate mai sus.

Compania are dreptul de a aproba o nouă limită de numerar pentru orice perioadă, nu neapărat pentru un an, și de a o emite. Sau este posibil să nu indicați perioada în care limita este valabilă. Atunci nu va trebui să urmăriți perioada de valabilitate a limitei de numerar la casierie și să o reaprobați periodic.

Dacă decideți să recalculați limita folosind o formulă mai favorabilă, atașați noua comandă o anexă cu o defalcare a calculului. Apoi, în timpul auditului, nu va trebui să vă amintiți de unde a venit suma finală a limitei și să demonstrați autorităților fiscale că aceasta a fost calculată fără erori.

Cum se calculează limita soldului de numerar în casa de marcat a unei organizații nou create

Dacă organizația a fost creată recent, atunci determinați limita folosind o formulă bazată pe veniturile în numerar așteptate și, în absența acesteia, volumul așteptat al plăților de numerar. Această procedură decurge din paragrafele 1 și 2 din anexa la instrucțiunea Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U.

Exemplul 1: Cum se calculează limita casei de marcat dacă există venituri

Pentru calcularea limitei, compania a ales perioada 27 ianuarie – 14 aprilie 2014 (55 de zile lucrătoare). Dreptul de a alege independent perioada pentru calcularea limitei oferă. În această perioadă, veniturile în numerar au fost de 287.500 de ruble. Costurile plătite de responsabili și alte cheltuieli în numerar (cu excepția salariilor) se ridică la 550.700 RUB. Compania depune încasările la bancă la fiecare trei zile.

Mărimea limitei bazată pe încasările în numerar este egală cu:

15.682 RUB (287.500 RUB: 55 zile x 3 zile).

Suma limită bazată pe cheltuielile în numerar a fost:

30.038 RUB (550.700 RUB: 55 zile x 3 zile)

În acest caz, este mai profitabil pentru companie să stabilească o limită pe baza cheltuielilor din buzunar.

Exemplul 2: Cum se calculează limita de numerar în absența veniturilor

Perioada de facturare pentru care se determină limita soldului de numerar poate fi luată în mod arbitrar. Aceasta ar putea fi perioada:

• care precede calculul (de exemplu, calculați limita pentru al treilea trimestru pe baza datelor pentru al doilea trimestru al anului curent);
• în care încasările de numerar au fost maxime (de exemplu, faceți calculul pe baza datelor din trimestrul IV al anului precedent, în care au existat încasări maxime de venituri);
• similar pentru anii precedenți (de exemplu, calculați limita pentru trimestrul trei al anului 2014 pe baza indicatorilor trimestrului trei al anului 2013).

În perioada de facturare, includeți toate zilele de lucru, dar nu mai mult de 92 de zile lucrătoare. Dacă un antreprenor sau o organizație lucrează în weekend și sărbători nelucrătoare, atunci includeți și aceste zile în perioada de calcul pentru a calcula limita. (clauza 2 din anexa la instrucțiunea Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U.)

Valoarea limită rezultată poate fi rotunjită la ruble întregi (scrisoarea Băncii Rusiei din 24 septembrie 2012 nr. 36-3/1876, Serviciul fiscal federal al Rusiei din 6 martie 2014 nr. ED-4-2/4116) .

Gazprommetall SRL cumpără metal de la populație. Numerarul este retras din contul bancar la fiecare trei zile. Limita soldului de numerar este calculată pe baza datelor contabile pentru ianuarie, februarie, martie a anului precedent.

Compania are o săptămână de lucru de cinci zile. Prin urmare, perioada de facturare este de 56 de zile lucrătoare (15 zile + 19 zile + 22 de zile).

Cifra de afaceri pe creditul contului 50 „Casier”, excluzând plățile către angajați, a fost de 2.800.000 de ruble:

• în ianuarie – 960.000 de ruble;
• în februarie – 800.000 de ruble;
• în martie – 1.040.000 de ruble.

Limita acceptabilă a soldului de numerar la casa de marcat: 150.000 RUB. (2.800.000 RUB: 56 de zile × 3 zile).

Perioada de valabilitate a limitei soldului de numerar

Directiva N 3210-U nu conține perioada pentru care ar trebui stabilită limita soldului de numerar la casierie, precum și cazurile de modificare a acesteia.

Potrivit specialiștilor Băncii Rusiei, prevăzuți în Scrisoarea nr. 36-3/25 din 15 ianuarie 2012, limita soldului de numerar poate fi revizuită după caz, de exemplu, în cazul unei modificări a încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, munca prestata, serviciile prestate sau in cazul unor modificari ale volumului debursarii in numerar.

Actuala este stabilită prin Directiva Băncii Centrale a Rusiei nr. 3210-U.

Conform regulilor actualizate, antreprenorilor și organizațiilor care desfășoară activități comerciale li se cere să aibă o limită de numerar aprobată.

Ce este?

Limita de numerar este suma maximă stabilită de numerar care trebuie păstrată în registrul de marcat al unei entități comerciale. Fondurile în exces trebuie transferate în contul curent al organizației deschis la o bancă. Soldul fix poate fi depășit numai în perioada de plată a burselor, salariilor, beneficiilor și altor plăți, precum și în zilele de sărbători și zile nelucrătoare (sub rezerva efectuării tranzacțiilor în aceste zile).

Stabilirea unei limite vă permite să reduceți cantitatea de numerar în circulație, ceea ce simplifică foarte mult implementarea tranzacțiilor monetare.

Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210-U stabilește că suma maximă permisă de numerar la sfârșitul zilei calculat de către organizații în mod independent, dar folosind formule aprobate. Această măsură, pe de o parte, reglementează procedura de calculare a soldului reportat, iar pe de altă parte, permite aducerea acestuia mai aproape de o valoare „convenabilă” pentru o anumită entitate.

Dacă o organizație nu are o limită aprobată, atunci aceasta este considerată zero. Aceasta înseamnă că nu puteți stoca bani în casa de marcat. Pentru orice încălcare a procedurii de manipulare a numerarului și efectuarea tranzacțiilor financiare, entitatea poate fi trasă la răspundere administrativă și amendată.

Ce companii nu îl pot instala?

Suma soldului de numerar trebuie stabilite de toate persoanele juridice indiferent de forma lor juridică şi de sistemul de impozitare utilizat.

Conform paragrafului 2 al Directivei Băncii Centrale a Rusiei nr. 3210-U, se face o excepție pentru întreprinderile mici, care includ antreprenori individuali. Acestor participanți la afaceri li se permite o schemă simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar fără aprobarea unui sold limitat.

O companie este clasificată drept afacere mică dacă îndeplinește următoarele criterii:

• venitul anual nu depășește 800 de milioane de ruble;
• numărul mediu de angajați nu este mai mare de 100 de persoane;
• ponderea terților în capitalul autorizat nu este mai mare de 49%.

Dacă o organizație are brusc dreptul de a anula limita, o poate face oricând. Pentru a face acest lucru, este necesar să emitați o comandă adecvată. Doar prezența acestuia înseamnă că societatea poate păstra orice sumă de bani în casa de marcat și poate dispune de numerar la discreția sa.

Cât de des ar trebui să fie instalat?

Regulile pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă nu prevăd termene specifice pentru stabilirea limitei, precum și motive pentru revizuirea acesteia. Aceasta înseamnă că necesitatea recalculării soldului de numerar în casa de marcat este determinată de organizație în mod independent.

De regulă, decizia privind perioada de valabilitate a limitei de numerar rămâne în sarcina managerului și este documentată în ordinea relevantă.

Cel mai indicat este să-l instalați pentru orice perioadă rezonabilă - un sfert, jumătate de an, un an. După expirarea comenzii, este necesară prelungirea perioadei sau eliberarea unui nou document. Lipsa indicarii perioadei de valabilitate in comanda inseamna ca organizatia poate aplica cifrele stabilite pe termen nelimitat.

În cazul unei modificări semnificative a unor indicatori de performanță, cum ar fi suma veniturilor primite sau suma de numerar emisă, puteți oricând să recalculați soldul și să emiteți o nouă comandă.

Formule de calcul cu exemple

Conform Directivei Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210-U, există două opțiuni principale pentru calcularea soldului reportat. Diferența lor este că într-un caz se bazează pe datele privind veniturile în numerar, în al doilea – informații despre cheltuielile în numerar.

Cu toate acestea, nu există nicio indicație directă a formulei care este de preferat pentru o anumită organizație. Aceasta înseamnă că acum entitățile comerciale sunt libere să decidă singure ce metodă de calcul să utilizeze și pot alege pentru ele însele opțiunea cea mai convenabilă și mai profitabilă.

La calcul pe baza încasărilor în numerar se foloseste urmatoarea formula:

L=V/P*N, Unde

• V este venitul primit sub formă de numerar pentru o anumită perioadă de timp. Pentru organizațiile nou formate, câștigurile estimate sunt luate în considerare.
• P – perioada de timp în zile lucrătoare, care nu depășește 92 de zile, pentru care s-a încasat volumul de venituri în cauză. Se dovedește că atunci când calculați, puteți utiliza chiar și o zi lucrătoare sau puteți lua în considerare perioada de vârf în ceea ce privește volumele de venituri (de exemplu, săptămânile dinaintea Anului Nou).
• N – perioada de timp în zile lucrătoare, reflectând frecvența depunerii fondurilor la bancă, dar care nu depășește 7 zile lucrătoare, iar în absența unei instituții bancare în localitate - 14 zile.

Să ne uităm la un exemplu. Compania stabilește o limită pentru 2018 și ia ca bază de calcul perioada de vârf în activitatea sa - aprilie-mai 2015, care este de 61 de zile lucrătoare. În această perioadă, au fost primite venituri în numerar în valoare de 1.500.000 de ruble. Fondurile sunt depuse la bancă la fiecare trei zile. Aceasta înseamnă că soldul reportat pentru această organizație va fi:

• L = 1.500.000 / 61 * 3 = 73.770 (rotunjesc la ruble întregi).

A doua formulă de calcul pe baza cheltuielilor de numerar convenabil de utilizat atunci când o entitate comercială are încasări de numerar nesemnificative sau inexistente:

L=R/P*N, Unde

• R este numerarul eliberat pentru o anumită perioadă în ruble, fără a lua în calcul următoarele plăți: salarii, plăți de concediu, beneficii, burse etc. Organizațiile create pentru prima dată folosesc suma estimată a emisiunii pentru a calcula.
• P – perioada de timp în zile lucrătoare pentru care au fost emise fonduri. Poate varia de la 1 la 92 de zile.
• N – perioada de timp pentru primirea numerarului de la o instituție bancară (excluzând salariile, beneficiile etc.). De asemenea, această perioadă nu depășește 7 zile lucrătoare, dacă nu există nicio bancă în apropiere - 14 zile.

Exemplu de calcul. Compania stabilește limita pentru 2019. Baza este volumul cheltuielilor în numerar efectuate în septembrie 2018. Cu o săptămână lucrătoare de cinci zile, perioada de facturare este de 22 de zile lucrătoare. Plățile în numerar către contrapărți pentru această lună s-au ridicat la 450.000 de ruble. Banii sunt retrași din contul bancar la fiecare patru zile.

Să calculăm limita:

• L = 450.000 / 22 * ​​​​4 = 81.818 (de asemenea, rotunjim la ruble întregi).

Înregistrarea comenzilor

Decizia luată de o entitate economică cu privire la modul de calcul al limitei, mărimea și perioada de valabilitate a acesteia trebuie descrise în acte locale, formalizate ca document administrativ și stocate în modul prescris.

De regulă, se emite un ordin prin care se stabilește o limită de numerar și procedura de determinare a acesteia. La comandă trebuie atașat un calcul al soldului reportat pentru a înțelege cum a fost obținută cifra aprobată. Nu este necesară aprobarea băncii, semnătura șefului organizației este suficientă.

Dacă în cursul anului există motive obiective pentru modificarea sumei (de exemplu, o creștere a veniturilor sau o reducere a producției), atunci aceasta poate fi revizuită în orice moment prin emiterea unei noi comenzi. Pentru întreprinderile mici, este obligatoriu să aibă o comandă de anulare a limită, confirmându-și dreptul de a nu avea un sold limitat.

Pentru a înțelege conceptul de „disciplină de numerar”, mai întâi trebuie să înțelegeți diferența dintre termenii „Cash Register” și „Cash Office”:

Casa de marcat (KKM, KKT) este un dispozitiv necesar pentru primind fonduri de la clienții dvs. Pot exista orice număr de astfel de dispozitive și fiecare dintre ele trebuie să aibă propriile documente de raportare.

Casă pentru întreprinderi (casă operațională) este o colecție toate tranzacțiile în numerar(recepție, depozitare, livrare). Casa de marcat primeste venituri primite, inclusiv din casa de marcat. Toate cheltuielile de numerar legate de activitățile întreprinderii sunt efectuate de la casierie și banii sunt predați colectorilor pentru a fi transferați în continuare la bancă. Casa de marcat poate fi o cameră separată, un seif în cameră sau chiar un sertar în birou.

Așadar, toate tranzacțiile cu numerar trebuie să fie însoțite de executarea documentelor de numerar, ceea ce se înțelege de obicei prin respectarea disciplinei de numerar.

Disciplina de numerar– acesta este un set de reguli care trebuie respectate la efectuarea operațiunilor legate de primirea, emiterea și păstrarea numerarului (tranzacții cu numerar).

Regulile de bază ale disciplinei de numerar sunt:

Cine trebuie să se conformeze

Necesitatea menținerii disciplinei de numerar nu depinde de prezența unei case de marcat sau de sistemul de impozitare ales.

Cum se calculează limita soldului de numerar?

Procedura de calcul a limitei soldului de numerar este prezentată în anexa la Directiva Băncii Rusiei din 11 martie 2014 Nr. 3210-U.

Potrivit acestuia, în 2019 limita soldului de numerar poate fi calculată în unul din două moduri:

Opțiunea 1. Calcul pe baza volumului încasărilor de numerar la casierie

L = V / P x N c

L

V– volumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca efectuată, serviciile prestate pentru perioada de facturare în ruble (întreprinzătorii și organizațiile individuali nou creați indică volumul așteptat al încasărilor).

P– perioada de calcul pentru care se ia în calcul volumul încasărilor de numerar (la determinarea acestuia, puteți lua orice perioadă de timp, de exemplu, luna în care au apărut volumele de vârf ale încasărilor de numerar). Perioada de facturare trebuie să fie nu mai mult de 92 de zile lucrătoare

Nc– perioada de timp dintre ziua primirii numerarului și ziua depunerii banilor la bancă. Această perioadă nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar în lipsa unei bănci în localitate - 14 zile lucrătoare. De exemplu, dacă banii se depun la bancă o dată la 3 zile lucrătoare, atunci N c = 3. La determinarea N c se poate lua în considerare locația, structura organizatorică, specificul activității (sezonalitate, program de lucru etc.).

Exemplu de calcul. SRL „Compania” este angajată în comerțul cu amănuntul. Conducerea organizației a decis să stabilească o limită a soldului de numerar pentru 2019, luând decembrie 2018 ca perioadă de facturare. În decembrie, compania a lucrat timp de 21 de zile și a primit venituri în numerar în valoare de 357.000 de ruble. În același timp, casieria organizației a predat băncii încasările o dată la 2 zile. Limita soldului de numerar în acest caz va fi egală cu: 34.000 de ruble.(357.000 RUB / 21 zile x 2 zile).

Opțiunea 2. Calcul pe baza volumului de numerar eliberat din casa de marcat

Această metodă este folosită de obicei de către întreprinzătorii individuali și organizațiile care nu primesc numerar în cursul activităților lor, dar retrag periodic bani de la bancă (de exemplu, pentru decontări cu furnizorii lor).

În acest caz, se aplică formula:

L = R / P x N n

L– limita soldului de numerar în ruble;

R– volumul de numerar emis pentru perioada de facturare în ruble (cu excepția sumelor destinate plății salariilor, burselor și altor transferuri către angajați). Întreprinzătorii și organizațiile individuali nou creați indică volumul așteptat al plăților de numerar;

P– perioada de facturare pentru care se ia în considerare volumul retragerilor de numerar (la determinarea acestuia, puteți lua orice perioadă de timp, de exemplu, luna în care au existat cele mai mari volume de retrageri de numerar). Perioada de facturare trebuie să fie nu mai mult de 92 de zile lucrătoare, iar valoarea sa minimă poate fi oricare.

Nn– perioada de timp dintre zilele de primire a banilor de la bancă (cu excepția sumelor destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați). Această perioadă nu trebuie să depășească 7 zile lucrătoare, iar în lipsa unei bănci în localitate - 14 zile lucrătoare. De exemplu, dacă banii sunt retrași de la o bancă o dată la 3 zile lucrătoare, atunci N n = 3.

Exemplu de calcul. SRL „Compania” este angajată în comerțul cu amănuntul. Compania nu acceptă încasări în numerar, cumpărătorii plătesc prin bancă. Cu toate acestea, din când în când compania retrage numerar de la bancă pentru a plăti furnizorii. Conducerea organizației a decis să stabilească o limită a soldului de numerar pentru 2019, luând decembrie 2018 ca perioadă de facturare.

În decembrie, compania a lucrat timp de 21 de zile și a primit numerar de la bancă în valoare de 455.700 de ruble. În același timp, casieria organizației primea numerar de la bancă o dată la 4 zile. Salariile nu au fost emise din casa de marcat. Limita de sold în acest caz va fi egală cu: 86.800 RUB(455.700 RUB / 21 zile x 4 zile).

Comanda pentru stabilirea unei limite de numerar

După ce calculați limita soldului de numerar la casierie, trebuie să emiteți un ordin intern de aprobare a sumei limită. În comandă, puteți indica perioada de valabilitate a limitei, de exemplu, 2019 (exemplu de comandă).

Legea nu prevede obligativitatea resetarii limitei in fiecare an, asa ca daca perioada de valabilitate nu este specificata in ordin, atunci indicatorii stabiliti se pot aplica atat in 2019, cat si in continuare pana la emiterea unei noi comenzi.

Procedura simplificata

Începând cu 1 iunie 2014 - antreprenori individuali și întreprinderi mici (numărul de angajați nu mai mult de 100 de persoane și venituri nu mai mult de 800 de milioane de ruble pe an) mai mult nu trebuie să setați o limită soldul de numerar la casierie.

Pentru a anula limita de numerar, este necesară emiterea unei comenzi speciale. Acesta trebuie să se bazeze pe Directiva Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U și trebuie să conțină următoarea formulare: „Păstrați numerarul în casa de marcat fără a stabili o limită pentru soldul din casa de marcat”(exemplu de comandă).

Emiterea de numerar către persoane responsabile

Banii responsabili sunt banii care sunt dați persoanelor responsabile (angajaților) pentru călătorii de afaceri, cheltuieli de divertisment și nevoi de afaceri.

Banii pot fi emiși în cont doar pe bază declarațiile unui angajat. În ea, el trebuie să indice: suma de bani, scopul primirii acesteia și perioada pentru care sunt luate. Cererea este scrisă sub orice formă și trebuie semnată de manager (IP).

Dacă un angajat și-a cheltuit banii personali, atunci trebuie să-i compenseze în acest caz, se scrie și o declarație, dar cu o formulare diferită (mostre de declarații).

Nota: Este de dorit ca declarația să conțină linia: „Angajatul nu are datorii la avansuri emise anterior”(intrucat prin lege este imposibil sa se emita bani in cont angajatilor care nu au raportat avansurile anterioare).

Pentru 3 zile lucratoare după încheierea perioadei pentru care au fost emise fondurile (sau de la data revenirii la locul de muncă), angajatul trebuie să prezinte contabilului (managerului) raport de cheltuieli cu atașarea documentelor care confirmă cheltuielile efectuate (bone KKM, bonuri de vânzare etc.).

În caz contrar, fondurile eliberate angajatului nu pot fi socotite drept cheltuieli, iar impozitul poate fi redus corespunzător. Mai mult, dacă nu există documente justificative, atunci va trebui să reține impozitul pe venitul personal și să plătești prime de asigurare din suma emisă.

Limitarea plăților în numerar

O altă regulă importantă a disciplinei numerarului este respectarea restricțiilor privind plățile în numerar între entitățile comerciale (antreprenori individuali și organizații) în cadrul unui singur contract cantitate nu mai mult de 100 de mii de ruble.

Din 06.01.2014, limita de casă se calculează în două moduri, iar tu o poți alege pe cea mai optimă pentru tine.

Formula pentru calcularea limitei de numerar pe baza încasărilor în numerar
LC = OH / RP * PV,
LC - limită casă de marcat, frecare.
OH - volumul de numerar pentru perioada de facturare, frecați.
RP - perioada de decontare pentru care se determină suma numerarului, sclav. zile
PV - perioada de timp dintre primirea banilor la casierie și depunerea acestora la bancă (nu mai mult de 7 zile lucrătoare, unde nu există bancă nu mai mult de 14 zile lucrătoare)

Exemplu de calcul

Ant LLC stabilește limita de numerar pentru 2016, luând septembrie 2015 (24 de zile lucrătoare) ca perioadă de facturare. În acest timp, suma de numerar s-a ridicat la 500.000 de ruble. Încasările au fost predate o dată la 5 zile.
Deci, calculăm limita casei de marcat = 104.167 ruble. (500.000 RUB / 24 zile * 5 zile)

Formula de calcul a limitei de numerar pe baza sumei cheltuielilor de numerar.
Folosind această formulă, puteți seta o limită de numerar chiar dacă nu aveți numerar care intră în casa de marcat.
LC = OV / RP * PV,
LC - limită casă de marcat, frecare.
OV – volumul de numerar distribuit de la casierie pentru perioada de facturare, frec.
RP - perioada de facturare pentru care se determină volumul de numerar emis din casa de marcat, slave. zile
PV - perioada de timp dintre primirea banilor la casieria de la bancă (nu mai mult de 7 zile lucrătoare, unde nu există bancă nu mai mult de 14 zile lucrătoare)

Exemplu de calcul

LLC „Uspekh” este angajată în comerțul cu ridicata. Determină limita de numerar pentru anul 2016, pe baza sumei cheltuielilor de numerar, luând în al treilea trimestru 2015 (66 de zile lucrătoare) pentru perioada de facturare. În acest timp, LLC și-a plătit furnizorii în numerar în valoare de 800.000 RUB. Banii au fost retrași din cont o dată la 5 zile.
Deci, calculăm limita casei de marcat = 60.606 ruble. (800.000 RUB / 66 de zile * 5 zile)

La calcularea limitei nu se iau în considerare plățile către angajați: salarii, burse, beneficii etc. Dar dividendele nu se aplică acestor plăți. Prin urmare, dacă organizația nu are venituri în numerar, calculați limita pe baza volumului dividendelor plătite anterior. Această concluzie poate fi trasă pe baza prevederilor paragrafului 2 din anexa la instrucțiunea Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U și a articolului 43 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Pentru ca limita să fie suficientă, nu este necesar să luați toate zilele de plată a dividendelor. La urma urmei, pentru perioada de facturare este stabilită doar o limită - 92 de zile lucrătoare. Includeți în calcul zilele în care suma de plată a fost maximă. Ar putea fi într-o zi.

De exemplu, în anul precedent, dividendele au totalizat 100.000 de ruble. achitat in trei zile:

• prima zi - 2000 de ruble;

• al doilea - 60.000 de ruble;

• a treia - 38.000 de ruble.

La calcularea limitei soldului de numerar, este optim să includeți în calcul doar a doua zi, când suma de plată a fost cea mai mare.

Firma primește bani de la bancă doar pentru a plăti dividende, astfel încât frecvența de primire a banilor de la bancă pentru calcule a fost luată ca maximă - 7 zile. Drept urmare, limita va fi de 420.000 de ruble. (60.000 RUB: 1 zi × 7 zile).

Organizație nou creată

Dacă organizația a fost creată recent, atunci determinați limita

Unități separate

Dacă organizația are divizii separate, stabiliți o limită de sold de numerar pentru fiecare dintre ele. Totodată, procedura de calcul a limitei soldului de numerar pentru diviziile structurale ale organizației (sucursale, reprezentanțe, puncte de vânzare cu amănuntul îndepărtate geografic etc.) depinde de locul în care depozitează numerar.

În cazul în care o divizie separată creditează în contul curent, ocolind casieria organizației-mamă, stabiliți o limită pentru aceasta fără a lua în considerare limitele altor divizii și limita organizației-mamă. Adică, în acest caz, limita soldului de numerar va trebui stabilită separat pentru:

• organizație-mamă;

• diviziune separată a organizaţiei. Cu condiția ca banii să nu fie predați la casieria organizației-mamă.

Dar dacă a fost creată recent o divizie separată și nu există încă nicio mișcare de bani în casa sa de marcat? Apoi, pentru a determina limita, utilizați pe baza veniturilor în numerar așteptate și în absența acestuia - emiterea de numerar. Această procedură decurge din paragrafele 1 și 2 din anexa la instrucțiunea Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U.

Un exemplu de determinare a limitei de numerar pentru o nouă divizie a unei organizații. Numerarul este depus la bancă

În ianuarie, LLC Trading Company Hermes a deschis o divizie separată. Divizia va credita veniturile în contul său curent. Limita soldului de numerar este calculată pe baza volumului așteptat de încasări pentru mărfuri.

Departamentul are o săptămână de lucru de cinci zile. Prin urmare, perioada de facturare este de 57 de zile lucrătoare (17 zile + 20 de zile + 20 de zile).

Conform planului, volumul vânzărilor pe lună:

• în ianuarie - 600.000 de ruble;
• în februarie - 800.000 de ruble;
• în martie - 800.000 de ruble.

Limita totală admisă a soldului de numerar în casa de marcat:
- 115.789 rub. (2.200.000 RUB: 57 de zile × 3 zile).

Pe baza acestor date, șeful organizației a stabilit prin ordinul său limita soldului de numerar pentru divizie în valoare de 115.789 de ruble.

Dacă divizii separate predau veniturile numai casei de marcat, atunci valoarea totală a limitei soldului de numerar pentru organizație în ansamblu ar trebui să includă:

• limita soldului din casa de marcat a organizației-mamă;

• limite de echilibru pentru toate diviziile separate.

De exemplu, în acest caz, puteți calcula limita totală pentru organizație în ansamblu, ținând cont de veniturile tuturor diviziilor separate. Și apoi distribuiți-l între casa principală (centrală) și divizii pe baza cotei din venituri a fiecărei divizii. Repartizarea se formalizează printr-un ordin de la șeful organizației, întocmit sub orice formă.

Această procedură decurge din paragraful 5 al paragrafului 2 al Directivei Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014.

Un exemplu de determinare a limitei de numerar pentru o nouă divizie a unei organizații. Numerarul se depune la casieria centrală

În ianuarie, LLC Trading Company Hermes a deschis o divizie separată. Divizia va credita încasările la casa de marcat centrală.

SRL „Compania comercială „Hermes”” calculează limita soldului de numerar pe baza datelor contabile pe baza volumului încasărilor de numerar pentru ianuarie, februarie și martie a anului precedent. Și apoi va distribui limita între sediul central și divizie. Veniturile sunt depuse în bancă la fiecare a cincea zi.

Hermes este deschis șapte zile pe săptămână, între orele 10:00 și 22:00. Prin urmare, perioada de facturare este de 90 de zile lucrătoare (31 de zile + 28 de zile + 31 de zile).

Cifra de afaceri în debitul contului 50 „Cash” în corespondență cu creditul contului 90 „Vânzări”, precum și creditul contului 62 „Decontări cu cumpărători și clienți” în ceea ce privește avansurile de numerar primite în perioada de facturare, care au fost compensate în aceeași perioadă, în valoare de 2 699.998 RUB:

• în ianuarie - 887.388 de ruble;
• în februarie - 802.015 ruble;
• în martie - 1.010.595 de ruble.

Contabilul Hermes a calculat limita permisă pentru soldul de numerar din casa de marcat, ținând cont de rotunjire:
150.000 de ruble. (2.699.998 RUB: 90 de zile × 5 zile).

Volumul mărfurilor din depozitul departamentului este egal cu 1/4 din volumul total al mărfurilor. Astfel, conform planului, veniturile diviziei vor reprezenta un sfert din veniturile întregii organizații.

Contabilul a distribuit limita astfel:

• 37.500 RUB (RUB 150.000 × 1/4) - limită de numerar pentru divizie;
• 112.500 RUB (150.000 RUB × 3/4) - limită de casă pentru sediul central.

Pe baza acestor date, șeful organizației a stabilit într-un singur ordin o limită a soldului de numerar al organizației în valoare de 150.000 de ruble, unde limitele au fost alocate separat pentru sediul central și diviziile organizației.

Cât de des să revizuiți limita

Situaţie: poate o organizație să revizuiască limita soldului de numerar lunar, trimestrial?

Da, se poate.

Șeful organizației stabilește în mod independent limita soldului de numerar pentru organizație în ansamblu și separat pentru diviziile sale separate (paragraful 2, clauza 2 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014). Mai mult, instrucțiunea Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U nu prevede pentru ce perioadă trebuie stabilită limita de numerar. În consecință, managerul poate stabili și revizui limita soldului de numerar pentru o lună, trimestru, an sau altă perioadă rezonabilă. De exemplu, o modificare a volumului încasărilor de numerar pentru bunurile vândute (muncă efectuată, servicii prestate) sau a volumului de numerar emis poate constitui baza pentru o altă revizuire a limitei soldului de numerar.

Precizări similare sunt cuprinse în scrisoarea Băncii Rusiei din 15 februarie 2012 Nr. 36-3/25.