Cine este exemplul agentului de plată. Compania efectuează vânzări cu amănuntul de produse alcoolice, poate efectua plăți către clienți prin intermediul unui agent de plăți? Aplicarea echipamentelor de marcat

Activitatea antreprenorială este asociată nu numai cu producția, cifra de afaceri comercială și prestarea de servicii, ci și cu plata impozitelor, pregătirea și prezentarea documentelor de raportare la diferite organisme guvernamentale, dintre care unul este Fondul de pensii rus.

Depunerea unui raport la Fondul de pensii este responsabilitatea oricărei întreprinderi, inclusiv a întreprinderilor individuale, care are cel puțin un angajat în personal. Antreprenorii individuali care nu angajează angajați nu sunt obligați să depună un raport la Fondul de pensii.

Un antreprenor al cărui personal este format din angajați acționează în calitate de asigurător al acestora și transmite un raport la Fondul de pensii în modul prevăzut de lege.

Furnizarea documentelor de raportare de către o întreprindere cu peste 50 de angajați se realizează numai în formă electronică.

Să vă reamintim, înainte de a vorbi despre modul de pregătire a documentelor și modul de depunere a rapoartelor la Fondul de pensii, că termenul limită pentru depunerea documentelor de raportare este a 15-a zi a celei de-a doua luni următoare perioadei de raportare.

De exemplu, pentru perioada de raportare a trimestrului I al anului curent, termenul limită de depunere a documentației de raportare va fi 15 mai. Este foarte important să depuneți documentele la timp, deoarece în caz contrar compania poate fi supusă penalităților.

După ce ați înregistrat un pachet de documente, puteți face corecturi și modificări la raport. Astfel, principalul lucru în înregistrare nu este disponibilitatea unui raport compilat și completat, ci depunerea la timp a unui pachet de documente pentru înregistrarea acestora.

Pachetul inițial de documente poate fi ajustat ulterior cu ajutorul unor formulare și ajustări suplimentare de raportare, iar o întârziere în depunerea documentației de raportare chiar și pentru o zi riscă, fără îndoială, impunerea de sancțiuni.

Există mai multe modalități de a depune documente la Fondul de pensii. Cel mai popular lucru în contabilitatea modernă este trimiterea de rapoarte prin e-mail sau orice altă metodă de comunicare.

Dacă furnizați documente online, este necesar fiecare dosar individual. Când trimiteți un raport, ar trebui să verificați cu operatorul dvs. de telecomunicații dacă documentele au fost înregistrate la Fondul de pensii din Rusia și apoi să salvați protocolul de acceptare.

Acest lucru va evita amenzile în cazul erorilor de sistem. După patru zile lucrătoare, Fondul de Pensii va anunța că documentele au fost acceptate, ceea ce este dovada că raportul a fost acceptat pentru lucru de către această organizație.

După ce ați primit un mesaj despre refuzul recepției, ar trebui să îl trimiteți cu corecții de erori, însă acest lucru nu va mai atrage penalități și penalități, întrucât termenul limită de depunere a raportului este momentul transmiterii acestuia, confirmat de operatorul de telecomunicații.

Raportul de expediere poate fi primit în termen de două zile. O copie pe hârtie a raportului nu este necesară la transmiterea documentelor pe cale electronică, însă, dacă datele sunt corectate, acestea pot fi solicitate.

Înainte de a depune un raport la Fondul de pensii pe cale electronică, folosind internetul, trebuie să contactați oficiul fondului de pensii de la locul de înregistrare. Pentru înregistrarea legală este necesară semnarea unui acord între asigurat și UPFR.

După completarea documentelor și conectarea pentru fluxul de documente între întreprindere și Fondul de pensii, devine posibilă trimiterea.

Principalele avantaje ale acestei metode de transmitere a unui raport la Fondul de pensii includ:

• datele sunt salvate pe server și pot fi tipărite în orice moment;
• ajustările și corectarea erorilor nu necesită eforturi deosebite;
• primirea unui raport de la Fondul de pensii privind acceptarea documentației de muncă sau trimiterea acesteia spre revizuire.

Pentru a depune personal documente la Fondul de Pensii, trebuie să furnizați două copii ale raportului pe hârtie și în format electronic pe suport amovibil (flash card). Una dintre copiile pe hârtie este ștampilată și semnată de angajatul responsabil cu înregistrarea.

Informațiile din media electronică vor fi încărcate în baza de date a Fondului de pensii în următoarea zi lucrătoare, însă data depunerii raportului este considerată ziua în care sunt depuse documentele. Confirmarea faptului livrării este ștampila fondului și data acceptării.

Trimiterea la timp a documentației este garantată pentru a proteja împotriva amenzilor chiar și în cazul pierderii copiilor pe hârtie sau defecțiunilor sistemului.

Pentru antreprenorii individuali și întreprinderile cu mai puțin de 50 de angajați, este posibilă depunerea documentelor doar pe hârtie, fără a furniza un raport pe un card flash.

A treia modalitate de depunere a documentelor este prin trimiterea unei scrisori recomandate la Fondul de Pensii. În acest caz, termenul limită pentru depunerea raportului va fi ziua în care este trimisă scrisoarea. Indiferent de cât timp trece până când angajații Fondului de Pensii primesc raportul, nu vor urma penalități. Acest lucru este garantat de o chitanță care indică expedierea la timp.

Ajustările rapoartelor, corectările de erori și modificările se efectuează fără a se impune penalități. Raportarea corectată este furnizată în termen de două săptămâni de la data primirii raportului de eroare.

Introducerea unui formular de raportare unificat

Din 2014, au fost aduse modificări și modificări ale regulilor de pregătire și depunere a documentației de raportare la Fondul de pensii.

Pentru utilizatorii programului 1C Accounting, noile modificări devin imediat cunoscute datorită actualizării sale automate. Noul formular va simplifica foarte mult întreaga procedură administrativă asociată autorităților de asigurări.

Toate organizațiile trebuie să depună un raport la Fondul de pensii trimestrial, chiar dacă nu există plăți către angajați. Această formă de raportare se numește zero și trebuie depusă la Fondul de Pensii în termenul stabilit.

Cum se depune corect un raport la Fondul de pensii

Pentru a evita erorile și ajustările ulterioare, trebuie să respectați regulile stabilite în reglementările administrative pentru primirea rapoartelor. Fără îndoială, pregătirea și realizarea documentelor trebuie să fie încredințată unui profesionist contabil.

Antreprenorii individuali care desfășoară singuri gestiunea contabilă și a documentelor pot evita greșelile respectând regulile și procedura stabilită pentru depunerea rapoartelor la Fondul de pensii.

Unul dintre motivele frecvente ale refuzului de a accepta un raport la Fondul de Pensii este lipsa unei procuri din partea managerului celui care semneaza documentele. Dacă s-a eliberat o împuternicire, înainte de a o trimite la Fondul de Pensii, trebuie să vă asigurați de valabilitatea acesteia verificând termenele de expirare.

Formularele de raportare, dacă sunt depuse pe hârtie, trebuie să aibă un sigiliu, iar la trimiterea documentației prin Internet, o semnătură electronică.

Înainte de a trimite raportul, îl puteți verifica pentru erori tehnice folosind diferite programe.

La trimiterea formularului prin canale de telecomunicații, operatorul de recepție a documentației la Fondul de pensii poate verifica compatibilitatea programului.

Dacă se constată erori, este necesar să se ajusteze formatul documentului și să-l depună la Fondul de pensii în forma corespunzătoare.

Respectarea depunerii documentației de raportare la Fondul de pensii va ajuta la evitarea amenzilor și vă va permite să păstrați evidența contabilă în conformitate cu actele legislative care reglementează activitatea organizațiilor și întreprinderilor.

Agentul de plată bancar (B.P.A.) este un canal auxiliar de comunicare care acționează ca persoană juridică. o persoană (fără legătură cu instituțiile de credit) sau antreprenori individuali care sunt angajați de instituțiile de credit pentru a îndeplini diverse sarcini bancare.

Să luăm în considerare reglementarea activităților bancare la nivel legislativ. Din Legea federală „Cu privire la activitățile bancare”, rezultă că agentul de plată este persoana care acceptă fonduri pentru a plăti diferite servicii ale persoanelor fizice. persoane pentru creditarea lor într-un cont bancar.

Din 2011, agenții de plăți bancare au primit drepturi suplimentare:

• acceptarea și eliberarea fizică persoanei fonduri materiale, și efectuarea de tranzacții cu fonduri în mod independent folosind terminale și bancomate;
• acceptare cu transfer suplimentar (scopul plății nu contează);
• a devenit posibilă implicarea subagenților, adică. persoanele cărora agentul direct le-a delegat funcțiile;
• efectuarea identificării clientului fără a recurge la deschiderea unui cont bancar;
• oferind clienților posibilitatea de a transfera fonduri prin plăți fără numerar.

Puteți afla ce este un ordin de plată și cum să îl completați corect în acest videoclip:

Obligații ce revin agentului bancar pentru plăți

Securitatea plăților depinde direct de îndeplinirea obligațiilor enumerate mai jos:

• Semnarea contractului. Fără el, activitățile agentului sunt imposibile.
• Operatorul trebuie să fie înregistrat la Serviciul Federal pentru Finanțe. monitorizare.
• Deschiderea unui cont pentru tranzacții cu anumite active, la acceptarea plăților.
• Banca nu ar trebui să acționeze ca un operator sau o persoană căreia un agent direct i-a delegat funcțiile, de ex. subagent.

Această activitate de muncă aduce agenților venituri mici. Pentru a o mări, intermediarii înregistrează un anumit număr de persoane juridice. persoane şi cu ajutorul acestora asigură terminale spre închiriere.

Nici companiile de curierat nu au nimic de-a face cu agenții de plată. Ei livrează mărfuri și primesc fonduri de la clienți ca plată. Turul poate fi descris identic. companiilor.

Anterior, Serviciul Fiscal Federal le aplica amenzi pentru nerespectarea legii agenților plătitori. Motivul pentru aceasta este transferul de fonduri din tur. agenti catre operator, pentru serviciile prestate.

Aceștia din urmă au fost nevoiți să se adreseze instanței pentru a contesta decizia Serviciului Federal de Taxe, explicând acest lucru cu următoarele fapte:

1. Tur. agențiile oferă suport și rezervă turul optim pentru client. Pentru care primesc efectiv o parte din profit.
2. Lucrările se efectuează numai dacă există un acord semnat cu operatorul. Aceste documente nu conțin detalii speciale. un cont prin care agenții efectuează operațiunile necesare.

Faptele de mai sus încalcă legea federală.

Riscuri posibile

Această zonă are propriile sale dezavantaje și riscuri. De exemplu, activitățile legate de transferul de fonduri folosind terminale de plată sunt supuse riscului de a implica o organizație de creditare în procesul de spălare a profiturilor obținute ilegal.

De asemenea, este posibil să se acorde sprijin financiar terorismului în acest mod. Acestea sunt principalele aspecte negative asociate cu funcționarea terminalelor de plată.

Să luăm în considerare un factor care ajută la reducerea acestui risc. Vorbim despre o limită impusă de lege pentru o tranzacție unică de cel mult 15.000 de ruble, fără a identifica plătitorul. Este destul de problematic să efectuați în mod legal o tranzacție cu o sumă mare de bani folosind un terminal de plată. Deoarece va trebui să faceți manual un număr mare de transferuri din contul dvs.

Riscurile de spălare a profiturilor și sprijin financiar pentru terorism ale terminalelor care sunt deținute și deservite de o instituție de credit sunt evaluate ca acceptabile.

Riscul operațiunilor agenției este cu un ordin de mărime mai semnificativ, în cazul în care banca care inițiază încheierea unui acord este lipsită de capacitatea de a controla pe deplin dispozitivele terminale.

În consecință, transferul de fonduri dincolo de terminal de la o sursă terță este mult mai mare. Aceste riscuri pot fi realizate în două moduri:

• fondurile încasate sunt transferate unui terț, încălcând astfel legea;
• Operațiunile efectuate de agent sunt efectuate fără participarea clientului plătitor real. Acestea sunt tranzacții în mod deliberat fictive.

Conceptul de activitate al unui agent de plată bancar trebuie să respecte pe deplin cerințele prevăzute de lege. Organizațiile în cooperare cu intermediari trebuie să aibă special cont astfel încât fondurile primite să fie primite exclusiv prin acest tranzit.

Puteți vedea cum sunt contabilizate fondurile de către un agent de plăți aici:

Multe magazine online, în special cele care operează în orașele mari, permit cumpărătorului să primească marfa comandată prin curier și să plătească numerar în momentul livrării. Cu toate acestea, pentru multe magazine online, acest lucru se transformă într-un adevărat coșmar - achiziționarea, înregistrarea, întreținerea casei de marcat, îndeplinirea orei de emitere a cecului, depunerea numerarului la bancă etc. Citiți mai multe despre obligația de a emite un cec.

Este bine că acest lucru poate fi mutat pe umerii altcuiva! Majoritatea companiilor care oferă servicii de livrare prin curier își pot asuma responsabilitatea de a primi venituri în numerar. Ca urmare, primiți încasările direct în contul dvs. bancar, serviciul de curierat este un agent al magazinului online. Cum să organizați fluxul de documente într-un magazin online atunci când lucrați cu un agent, cum să păstrați evidența - vorbim despre asta în articol.

Agent magazin online pentru acceptarea numerarului

Vânzarea de bunuri de către un magazin online prin intermediul unui agent poate fi reprezentată sub forma următorului algoritm:

1. Magazinul primește o cerere de la cumpărător prin intermediul site-ului sau telefonic. Costurile de livrare sunt incluse in pretul comenzii.

2. Bunurile comandate sunt transferate de către magazin (principal) către agent pentru livrare.

3. Agentul livrează bunurile cumpărătorului și primește numerar de la acesta (pentru întreaga sumă a comenzii), perfora bonul de numerar.

4. Agentul transferă plata de la cumpărător în contul bancar al magazinului minus remunerația acestuia (de obicei luată în %). Serviciile de livrare sunt de obicei plătite separat conform facturii emise de agent.

Din punct de vedere al dreptului civil, agentul, în numele magazinului online (principal) și pe cheltuiala acestuia, încheie cu cumpărătorul un contract de vânzare-cumpărare cu amănuntul (articolul 1005 din Codul civil). În exterior, aceasta arată ca livrarea mărfurilor și primirea plății. Din punct de vedere al legislatiei, nu este vorba de livrare, ci de transfer de marfa catre cumparator, intrucat atunci cand curierul aduce marfa cumparatorului, contractul nu a fost inca incheiat (articolele 492.493).

Fluxul de documente între principal și agent

Documentele de reglementare nu reglementează formele prin care bunurile sunt transferate agentului de la mandant. Prin urmare, puteți crea și conveni ca anexă la contract astfel de documente care vă vor fi convenabile. De regulă, un agent care lucrează pe piață de mult timp a dezvoltat deja astfel de forme și vă va oferi să le utilizați.

În practică, fluxul de documente depinde de forma în care bunurile sunt transferate agentului de la mandant.

1. Agentul primește de la mandant un „pachet” gata făcut pentru cererea unui anumit cumpărător, de ex. Bunurile sunt asamblate, ambalate și etichetate de către principal. În acest caz, odată cu bunurile, mandantul îi dă agentului un document, care apoi merge la cumpărător. Aceasta poate fi o factură sau un document cu un alt nume - vezi mai jos, precum și articolul despre. Transferul comenzilor finalizate către agent poate fi confirmat prin documente separate, de exemplu, un act.

2. Agentul primește în avans lotul de mărfuri și efectuează picking-ul și ambalarea în mod independent, la primirea unei cereri confirmate de la principal. La transferul unui lot de mărfuri, se întocmește o factură (de exemplu, în formularul TORG-12) sau un certificat de transfer și acceptare. Agentul pregătește documente pentru cumpărător pentru fiecare cerere.

După prestarea serviciilor sau la sfârșitul unei perioade specificate (de exemplu, o săptămână sau o lună), agentul întocmește și trimite comitentului un raport de agent privind primirea fondurilor și livrarea către client, care stabilește detaliile comenzilor finalizate. Puteți vedea un exemplu de raport în figură.

Fluxul de documente între agent și cumpărător

Acum să vorbim despre ce documente ar trebui să dea agentul cumpărătorului. În acest sens, vom ține cont de următoarele:

1. Pentru a încheia un contract de vânzare-cumpărare cu amănuntul, este suficientă transferarea bonului de numerar către cumpărător (articolul 493 din Codul civil).

2. Agentul trebuie să aibă confirmarea că mărfurile au fost efectiv transferate cumpărătorului (ceea ce înseamnă că nu este suficientă doar trimiterea unei chitanțe).

3. Cumpărătorul, în conformitate cu Regulile de vânzare a mărfurilor la distanță (aprobate prin HG nr. 612 din 27 septembrie 2007, trebuie să furnizeze cumpărătorului informații suplimentare (nume, proprietăți, prețul produsului, condițiile de cumpărare). , reguli de utilizare, returnare etc.).

Se pare că predarea unei singure chitanțe de numerar cumpărătorului nu este suficientă. Mai mult, chitanta va include detaliile agentului, si nu magazinul online. Prin urmare, este necesar ca cumpărătorul să înțeleagă că agentul a acționat în numele magazinului, iar în caz de reclamații, contactați magazinul și nu agentul.

Când vindeți printr-un agent, nu veți putea folosi o chitanță de vânzare, deoarece nu contine semnatura cumparatorului si, in plus, agentul din nou nu mai are nimic in maini.

Prin urmare, principalul și agentul ar trebui să convină asupra formei documentului special. Îl poți numi cum vrei, să fie o factură. Acesta poate conține următoarele informații:

Descrierea cererii cumpărătorului - ceea ce a fost comandat: numele produsului, cantitatea, prețul, costul total etc.;

Detalii vânzătorului: nume, TIN, informații de contact;

Acțiunea unui agent în numele unui magazin în baza unui acord (data și număr);

Obligatii de garantie, procedura de depunere a reclamatiilor;

Informații de livrare: data și semnătura cumpărătorului la primirea mărfii.

Actul se intocmeste in 2 exemplare, unul ramane la cumparator, celalalt la agent.

Contabilitate

În contabilitatea unui magazin online, atunci când vindeți bunuri unui cumpărător prin intermediul unui agent, vor avea loc următoarele tranzacții:

Debit 76 – Credit 41 – bunuri transferate agentului

Debit 76 – Credit 90-1 – venit recunoscut conform raportului agentului

Vă rugăm să rețineți: veniturile trebuie recunoscute la datele la care cumpărătorul a plătit agentului pentru bunuri! Veniturile (venituri din vânzări) se recunosc integral – conform sumelor plătite de cumpărător, fără reducerea comisionului de agenție reținut.

Debit 90-2 – Credit 76 – costul mărfurilor transferate și vândute este anulat conform raportului agentului

Debit 51 – Credit 76 – veniturile de la agent minus comisionul agentului au fost creditate în contul curent

Debit 44 – Credit 76 – remunerația agentului acumulată (la data raportului agentului)

Debit 44 – Credit 76 – facturat de agent pentru servicii de livrare

Debit 76 – Credit 51 – platit pentru servicii de livrare din contul curent

Daca ai nevoie de sfaturi in materie de contabilitate si fiscalitate intr-un magazin online, scrie-mi pe pagina. Aflați cum pot ajuta antreprenorii de pe Internet, consultați pagina.

La 1 ianuarie 2010 va intra în vigoare noua Lege federală din 3 iunie 2009 Nr. 103-FZ „Cu privire la activitățile de acceptare a plăților de la persoane fizice efectuate de agenții de plăți”*, care va reglementa relațiile care decurg în derularea activități de acceptare de fonduri prin terminale de plată, care vizează îndeplinirea obligațiilor unei persoane fizice față de furnizor de a plăti pentru muncă și servicii. Comentează și analizează inovațiile I.A. Baymakova, expert fiscal.

Agenții plătitori

Mulți locuitori ai țării noastre sunt deja obișnuiți să folosească terminale de plată și, în unele cazuri, bancomate, să plătească pentru comunicații celulare, televiziune, utilități și alte servicii. Mai mult, dacă în urmă cu 3-4 ani plăteam în principal serviciile operatorilor de telefonie celulară prin terminale, în ultimii ani sau doi lista serviciilor cu plată s-a extins semnificativ. În funcție de regiune și de sistemul de plată utilizat, puteți plăti printr-un terminal de plată, de exemplu, un împrumut bancar, amenzi la poliția rutieră, securitatea localului, apă potabilă, băgați bani într-un „portofel electronic” etc. în unele cazuri, acceptarea de fonduri din plata publică pentru serviciile organizațiilor terțe poate fi, de asemenea, efectuată într-o formă ușor diferită, de exemplu, în unele supermarketuri mari puteți plăti pentru servicii de comunicații celulare la casă. Dinamica pieței pentru astfel de servicii indică existența unei cereri stabile pentru acest serviciu și o extindere constantă a tipurilor de muncă și servicii care pot fi plătite prin organizații intermediare.

Cu toate acestea, în prezent acest domeniu de activitate nu este suficient reglementat de lege. Aproape singurul act juridic de reglementare care definește procedura de efectuare a decontărilor la acceptarea de fonduri de la persoane fizice este Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 20 iunie 2007 nr. 1842-U „Cu privire la procedura de efectuare a operațiunilor bancare pentru transferul de fonduri în numele persoanelor fizice fără deschiderea de conturi bancare pentru acestea de către instituțiile de credit cu participarea organizațiilor comerciale care nu sunt instituții de credit.” Procedura definită de instrucțiune prevede, ca o condiție prealabilă pentru desfășurarea activităților de acceptare a plăților de la persoane fizice, existența unui acord între organizațiile comerciale și de credit, precum și necesitatea ca o organizație comercială să încheie acorduri cu organizațiile beneficiare privind transferul. de fonduri în favoarea lor.

La 1 ianuarie 2010 va veni noua Lege federală din 3 iunie 2009 nr. 103-FZ „Cu privire la activitățile de acceptare a plăților de la persoane fizice efectuate de agenții de plată” (denumită în continuare Legea federală nr. 103-FZ) in vigoare. Prezenta lege va reglementa raporturile care iau naștere atunci când agentul plătitor acceptă de la plătitor fonduri destinate îndeplinirii obligațiilor bănești ale unei persoane fizice față de furnizor pentru plata unor lucrări, servicii, precum și a celor transmise organelor guvernamentale, administrațiilor locale și instituțiilor bugetare. situate în jurisdicția lor, în cadrul îndeplinirii funcțiilor stabilite de legislația Federației Ruse.

Activitățile agenților de plăți în acceptarea de fonduri pot fi considerate ca o versiune „trunchiată” a activității intermediare. La urma urmei, responsabilitatea agentului plătitor este doar să accepte fonduri, să le crediteze în contul curent și să le transfere furnizorului.

Având în vedere că legea adoptată este asociată atât cu reglementarea raporturilor civile în domeniul circulației numerarului, cât și cu implementarea plăților fără numerar, este firesc că modificările au afectat Legea federală din 2 decembrie 1990 nr. 395-1. „Cu privire la bănci și activități bancare” (în continuare - Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare”) și Legea federală nr. 54-FZ din 22 mai 2003 „Cu privire la utilizarea echipamentelor de marcat la efectuarea plăților și (sau) decontărilor în numerar folosind carduri de plată” (denumită în continuare Legea federală nr. 54-FZ).

Pe lângă aceste două legi, adoptarea Legii federale nr. 103-FZ a presupus necesitatea modificării Legii federale nr. 115-FZ din 7 august 2001 „Cu privire la combaterea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și a finanțării terorism” (denumită în continuare Legea federală nr. 115-FZ), Legea Federației Ruse din 02/07/1992 nr. 2300-I „Cu privire la protecția drepturilor consumatorilor”, precum și Codul Federației Ruse privind Infracțiunile administrative. Iar modificările aduse Codului Locuinței al Federației Ruse prevăd posibilitatea de a plăti spațiile rezidențiale și de a efectua plăți pentru serviciile de utilități prin agenți de plată și agenți de plată bancar.

Aceste modificări ale legislației au fost introduse prin Legea federală nr. 121-FZ din 06/03/2009 (denumită în continuare Legea federală nr. 121-FZ) și intră în vigoare la 01/01/2010 (cu excepția modificărilor aduse legislației). parte a Legii federale nr. 115-FZ). Modificările aduse de Legea federală nr. 121-FZ la Legea federală nr. 115-FZ intră în vigoare la 180 de zile de la data publicării oficiale (publicată în „Colectia de legislație a Federației Ruse” - 06/08/2009, în „Monitorul Parlamentar” - 06/09/2009 ).

Învățarea de termeni noi

În primul rând, aș dori să observ că legea federală în cauză a introdus pentru prima dată în circulația juridică civilă conceptele de agent de plată, operator de acceptare a plăților și subagent de plată.

Să ne dăm seama cum sunt caracterizate aceste concepte.

Agent de plată - persoană juridică sau întreprinzător individual care acceptă plăți de la persoane fizice.

Pe baza definiției de mai sus, putem spune că orice entitate comercială poate fi un agent plătitor. Cu toate acestea, activitățile agenților de plăți nu se aplică următoarelor tipuri de plăți*:
1) efectuate de persoane juridice și întreprinzători individuali la vânzarea de bunuri (executarea lucrărilor, prestarea de servicii) direct cu persoane fizice, cu excepția decontărilor legate de încasarea de către agentul de plată de la plătitorul remunerației prevăzute de Legea federală nr. 103 -FZ;
2) între persoane juridice și (sau) întreprinzători individuali atunci când desfășoară activități de afaceri și (sau) persoane care nu sunt întreprinzători individuali și exercită practică privată și care nu are legătură cu îndeplinirea funcțiilor de agenți plătitori;
3) în favoarea persoanelor juridice străine;
4) efectuat prin transfer bancar;
5) desfasurate in conformitate cu legislatia privind bancile si activitatile bancare.

Nota:
* Subparagraful 2 al paragrafului 1 al articolului 1 din Legea federală nr. 103-FZ.

Un agent de plăți poate funcționa fie ca operator de acceptare a plăților, fie ca subagent de plată.

Operator de acceptare a plăților - persoană juridică care a încheiat un acord cu furnizorul pentru a desfășura activități de acceptare de plăți de la persoane fizice. Activitățile operatorului pentru acceptarea plăților de la întreprinzătorii individuali nu sunt prevăzute de legislația în vigoare.

Subagent de plată - persoană juridică sau întreprinzător individual care a încheiat un acord cu un operator de acceptare a plăților pentru a desfășura activități de acceptare a plăților de la persoane fizice.

Astfel, principala diferență între aceste două categorii de agenți plătitori este modalitatea de încheiere a unui acord: fie direct cu furnizorul care vinde bunuri (lucrări, servicii), fie cu operatorul.

Este de remarcat faptul că în legătură cu activitățile subagenților de plată este prevăzută o restricție suplimentară care prevede interdicția de a accepta plăți care necesită identificarea persoanei care efectuează plata, în conformitate cu cerințele legislației privind combaterea legalizării ( spălarea) a veniturilor din infracțiuni și finanțarea terorismului.

Pe lângă conceptul de agent plătitor, Legea federală nr. 121-FZ a introdus în plus termenul în circulația civilă - agent de plată bancar . Articolul 13.1 din Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare”, prevăzut în noua ediție, prevede că organizațiile de credit au, de asemenea, dreptul de a atrage organizații fără credit, precum și antreprenori individuali, să accepte fonduri de la persoane fizice. Astfel de persoane sunt recunoscute ca agenți de plată bancar. Totodată, agenții de plăți bancare pot direcționa fondurile primite de la persoane fizice nu numai în scopuri similare celor prevăzute pentru agenții de plată, ci și le pot credita în conturile bancare ale persoanelor fizice. În plus, pot fi implicați agenți de plată bancar „pentru efectuarea de tranzacții cu carduri de plată, precum și pentru transferul către o instituție de credit, la efectuarea de tranzacții cu carduri de plată, ordine de la persoane fizice de a efectua decontări pe conturile lor bancare și întocmirea documentelor care confirmă tranzacțiile relevante care nu au legătură cu implementarea activităților de afaceri și private de către persoane fizice practici".

Pentru a-și desfășura activitățile, un agent de plăți bancar este obligat să încheie un contract de împrumut corespunzător cu o instituție de credit. În același timp, nu este permisă încredințarea acceptării plăților de la persoane fizice altor persoane.

În special pentru agenții de plăți bancare, au fost aduse modificări la articolul 26 din Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare”, care prevede respectarea de către aceste persoane a secretului asupra tranzacțiilor în conturi și asupra conturilor persoanelor fizice ale căror plăți sunt acceptate de acestea. în conformitate cu articolul 13.1 din prezenta lege.

Responsabilități suplimentare sunt atribuite și instituției de credit, care trebuie să mențină o listă a agenților de plată bancar cu care instituția de credit a încheiat acorduri de desfășurare a activităților de acceptare de plăți de la persoane fizice, indicând adresele tuturor locurilor de acceptare de plăți de la persoane fizice pt. fiecare agent de plată bancar.

Nu este greu de presupus că agenții de plată bancar și operatorii de acceptare a plăților vor fi persoane juridice - organizatori de sisteme de plată, iar agenții acestora, atât organizații, cât și numeroși antreprenori individuali, vor acționa ca subagenți de plată.

În plus, articolul 2 din Legea federală nr. 103-FZ definește furnizorul și plătitorul. Aceste definiții, în opinia autorului, nu necesită comentarii detaliate, deoarece din sensul acestei legi reiese clar că furnizorul este o entitate comercială care vinde bunuri (efectuează lucrări, prestează servicii), iar plătitorul este o persoană fizică care îndeplinește. obligația de a plăti pentru bunurile, lucrările, serviciile relevante. Merită o atenție suplimentară faptul că categoria de furnizori include persoane juridice sau antreprenori individuali care sunt plătiți pentru locuințe și utilități în conformitate cu Codul locuinței al Federației Ruse, precum și autoritățile de stat și administrațiile locale, instituțiile bugetare aflate sub jurisdicția lor, primirea de fonduri de la plătitor ca parte a îndeplinirii funcțiilor stabilite de legislația Federației Ruse.

Procedura de desfasurare a activitatilor de acceptare a platilor de la persoane fizice

În conformitate cu articolul 3 din Legea federală nr. 103-FZ, sub activități de acceptare de plăți de la persoane fizice agentul de plată acceptă de la plătitor fonduri care vizează îndeplinirea obligațiilor bănești față de furnizor de a plăti pentru bunuri (lucrări, servicii), inclusiv plata pentru spații rezidențiale și utilități în conformitate cu Codul Locuinței al Federației Ruse, precum și decontări ulterioare cu furnizorul agentului de plată.

Deosebit de important este faptul că obligația unei persoane fizice față de furnizor se consideră îndeplinită în cuantumul fondurilor contribuite agentului plătitor/agentului de plată bancar, cu excepția remunerației, din momentul transferului acestora către agentul plătitor. Astfel, o persoană nu este obligată să furnizeze nicio confirmare suplimentară de primire/creditare a fondurilor în contul furnizorului. Procedura specificată este determinată de paragraful 3 al articolului 3 din Legea federală nr. 103-FZ și articolul 37 din Legea Federației Ruse din 02/07/1992 nr. 2300-I „Cu privire la protecția drepturilor consumatorilor”.

Pentru a începe activitatea de acceptare a plăților de la persoane fizice, este obligatorie încheierea unui acord corespunzător fie cu furnizorul, fie cu o instituție de credit. Contractul trebuie să includă, printre altele:

1. În numele cui – al dumneavoastră sau al furnizorului – se desfășoară activitatea.
2. Contractul se aplică întregii game de bunuri (lucrări, servicii) sau doar unei părți din produsele vândute?
3. O metodă de asigurare a îndeplinirii obligațiilor operatorului de a accepta plăți către furnizor pentru a efectua calculele corespunzătoare.
4. Posibilitatea de a atrage subagenți de plată.

O procedură similară, ținând cont de restricțiile definite la articolul 1009 din Codul civil al Federației Ruse „Acordul subagent”, este, de asemenea, prevăzută pentru încheierea de acorduri între operator pentru acceptarea de fonduri și subagenți de plată. În acest caz, agentul de plată are dreptul de a acționa în baza termenilor acordului în nume propriu, în numele operatorului de acceptare a plăților sau în numele furnizorului.

De asemenea, articolul 11 ​​din Legea federală nr. 103-FZ prevede că activitățile agenților de plată sunt interzise fără încheierea unui acord care să îndeplinească cerințele legii în cauză sau a unui acord prevăzut de Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare”. ”. În plus, trebuie menționat că pentru a desfășura activități de acceptare a plăților de la persoane fizice, agentul de plăți este obligat să utilizeze un cont (conturi) bancar separat pentru efectuarea plăților, la care vor fi creditate fondurile primite de la plătitori.

Totodată, legea în cauză nu stabilește un termen anume pentru transferul numerarului primit de la plătitori către o instituție de credit. În consecință, o astfel de perioadă va trebui stabilită în acordul dintre furnizor și operator sau în acordul dintre operator și subagentul de plată.

În ceea ce privește agenții de plată bancar, vă rugăm să rețineți că lista de bunuri, lucrări și servicii pentru care agentul de plată bancar nu are dreptul de a accepta plăți de la persoane fizice este supusă determinării Guvernului Federației Ruse și nu de către furnizorul.

Caracteristici ale formării veniturilor agenților de plăți

Veniturile organizațiilor și ale antreprenorilor individuali - agenți de plată/agenți de plată bancar pot fi generate atât pe cheltuiala plătitorilor individuali, cât și pe cheltuiala furnizorilor/organizațiilor de credit.

Clauza 2 a articolului 3 din Legea federală nr. 103-FZ prevede că agentul plătitor, atunci când acceptă plăți, are dreptul de a percepe plătitorului o taxă în suma stabilită prin acordul dintre agentul plătitor și plătitor. Această practică este folosită și astăzi, când agentul de plăți stabilește o anumită remunerație pentru serviciul pe care îl furnizează, iar persoana poate fie să fie de acord cu taxa propusă și să folosească serviciul agentului de plăți, fie nu.

Dacă agentul plătitor percepe un comision de la plătitor, atunci obligația bănească a unei persoane fizice față de furnizor se consideră îndeplinită în cuantumul fondurilor aduse agentului plătitor, cu excepția remunerației, din momentul în care acestea sunt transferate plătitorului. agent.

Trebuie avut în vedere faptul că furnizorul/organizația de credit în sine este cel mai interesată să primească fonduri, deoarece primirea prematură a fondurilor, chiar și pentru o perioadă scurtă de timp, poate duce la consecințe negative. Astfel, dorim să sperăm că furnizorii sunt cei care, în cele mai multe cazuri, vor plăti remunerații agenților plătitori pentru activitățile desfășurate în interesul lor. Este de remarcat faptul că legea nu spune nimic despre caracterul plătit sau gratuit al relației dintre furnizor și agentul plătitor.

Aplicarea echipamentelor de marcat

Clauza 12 din articolul 4 din Legea federală nr. 103-FZ prevede că „La acceptarea plăților, agentul plătitor este obligat să utilizeze echipamente de casă de marcat cu memorie fiscală și bandă de control, precum și să respecte cerințele legislației Federației Ruse privind utilizarea echipamentelor de casă de marcat la efectuarea plăților în numerar”.

O atenție deosebită în această definiție trebuie acordată necesității utilizării unei case de marcat cu memorie fiscală, ceea ce va necesita fără îndoială costuri suplimentare de la agenții de plată pentru reechiparea terminalului de plată, precum și obligația de a înregistra casa de marcat ca parte din terminalul de plată și bancomat cu organul fiscal la locul de înregistrare a contribuabilului indicând locul instalării acestuia. Formularul de cerere pentru înregistrarea echipamentelor de marcat indică adresa și locația instalării terminalului de plată (ATM), care conține casa de marcat înregistrată. Aceeași adresă de instalare este indicată în cardul de înregistrare CCP. Această procedură este explicată în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 11 august 2009 nr. 03-01-15/8-409. În plus, în cazul în care se modifică adresa locului de instalare a terminalului de plată, agentul de plată este obligat să transmită organului fiscal o notificare corespunzătoare în ziua modificării, indicând noua adresă a locului de instalare a casei de marcat incluse. în terminalul de plată. În același timp, Ministerul Finanțelor al Rusiei în scrisoarea de mai sus explică că notificarea este întocmită sub orice formă, dar cu indicarea obligatorie a anumitor informații, inclusiv numele organizației, adresa, numărul de telefon, informații despre manager și contabil șef, modelul casei de marcat, organizația care oferă suport tehnic pentru sistemul de casa de marcat, precum și adresele de instalare vechi și noi ale terminalului de plată (ATM), care conține o casă de marcat.

Cerințele pentru un cec de casierie emis de un agent de plăți către plătitor sunt determinate de articolul 5 din Legea federală nr. 103-FZ și de un agent de plată bancar - de articolul 13.1 din Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare”.

Pe lângă detaliile „obișnuite” ale unui control al casei de marcat, prevăzute de Regulamentul privind utilizarea caselor de marcat la efectuarea decontărilor în numerar cu populația, aprobat prin Rezoluția Consiliului de Miniștri - Guvernul Federației Ruse din 30 iulie , 1993 Nr. 745, puteți vedea detalii suplimentare obligatorii, printre care:

• denumirea produsului plătit (muncă, serviciu);
• adresa locului unde se primesc fondurile;
• cuantumul remunerației plătite de plătitor, dacă este încasat;
• numele și locația agentului plătitor care a acceptat fondurile și numărul său de identificare a contribuabilului;
• numerele de telefon de contact ale furnizorului și ale operatorului de acceptare a plăților, precum și ale subagentului de plată în cazul în care plata este acceptată de către subagentul de plată.

În plus, legea prevede o listă de informații obligatorii, a căror furnizare trebuie să fie furnizată de agentul de plăți la fiecare locație de acceptare a plății.

Cerințe similare se aplică agenților de plăți bancare.

Atunci când acceptă fonduri, agentul de plată are dreptul de a utiliza terminale de plată, iar agentul de plată bancar are dreptul de a utiliza terminale de plată și bancomate.

Este de remarcat faptul că anterior, în ciuda utilizării pe scară largă a terminalelor de plată și ATM-urilor, nu existau definiții ale acestora în legislație. Acest decalaj a fost eliminat prin Legea federală nr. 103-FZ.

Legea federală nr. 103-F3 oferă următoarea definiție Terminal de plată - acesta este un dispozitiv pentru ca agentul de plati sa primeasca fonduri de la platitor, functionand automat fara participarea unei persoane autorizate a agentului de plati.

Cerințele pentru terminalele de plată sunt determinate de articolul 6 din Legea federală nr. 103-FZ. În special, se prevede că terminalele de plată trebuie să conțină echipamente de marcat și să furnizeze automat:

• furnizarea plătitorilor de anumite informații prevăzute la articolul 4 din Legea federală nr. 103-FZ;
• primirea de informații de la plătitori despre furnizor și bunurile achiziționate (lucrări, servicii);
• acceptarea fondurilor aduse de plătitori;
• tipărirea bonurilor de numerar și emiterea acestora către plătitori după primirea fondurilor.

ATM - un dispozitiv pentru efectuarea în mod automat (fără participarea unei persoane autorizate a unei organizații de credit sau a unui agent de plată bancar care operează în conformitate cu legislația privind băncile și activitățile bancare) plăți în numerar și (sau) decontări cu ajutorul cardurilor de plată, transmiterea ordinele către organizația de credit pentru a efectua decontări în numele persoanelor fizice pe conturile lor bancare, precum și pentru întocmirea documentelor care confirmă transferul ordinelor relevante.

La fel, un bancomat utilizat de un agent de plată bancar trebuie să includă și echipamente de casă de marcat. Se prevede în mod special că „Nu este permisă utilizarea altor dispozitive care nu sunt terminale de plată sau ATM-uri pentru a accepta plăți de la persoane fizice fără participarea unei persoane autorizate a unui agent de plăți bancar”.

Merită să reamintim că articolul 2 din Legea federală nr. 54-FZ prevede că entitățile comerciale au dreptul de a efectua plăți în numerar fără a utiliza casele de marcat în cazul furnizării de servicii populației, sub rezerva emiterii unei raportări stricte corespunzătoare. forme, precum și la desfășurarea anumitor tipuri de activități. Cu toate acestea, această procedură nu se aplică agenților de plată implicați în acceptarea plăților de la persoane fizice, precum și organizațiilor de credit și agenților de plată bancar care operează în conformitate cu legislația privind băncile și activitățile bancare (clauza 4 din articolul 2 din Legea federală nr. 54). - Legea federală).

În plus, modificările aduse articolelor 4-6 din Legea federală nr. 54-FZ definesc cerințe speciale pentru echipamentele de casă de marcat ca parte a terminalelor de plată utilizate de agenții de plată și agenții de plată bănci și ATM-urile utilizate de agenții de plată bănci, precum și responsabilități persoanele care le utilizează (cu excepția instituțiilor de credit).

Respectarea legislației Federației Ruse privind combaterea spălării banilor și finanțării terorismului

Să reamintim că legislația privind combaterea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și finanțării terorismului constă în Legea federală nr. 115-FZ și în regulamentele adoptate în conformitate cu aceasta.

Este de remarcat faptul că, în conformitate cu paragraful 5 al articolului 4 din Legea federală nr. 103-FZ, un operator de acceptare a plăților are dreptul de a accepta plăți numai după ce a fost înregistrat de un organism autorizat în modul stabilit de legislație. privind combaterea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și finanțarea terorismului. În prezent, un astfel de organism este Rosfinmonitoring. În plus, operatorul trebuie să convină asupra regulilor de control intern în conformitate cu procedura stabilită, precum și să identifice persoana care efectuează plata în conformitate cu cerințele legislației privind combaterea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și finanțării terorism.

Controlul asupra activităților agenților de plată bancar este atribuit instituției de credit cu care se încheie acordul. Nerespectarea de către un agent de plăți bancar a legislației privind combaterea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și finanțării terorismului constituie motiv de reziliere de către instituția de credit a acordului relevant.

În plus, următoarele modificări aduse Legii federale nr. 115-FZ merită atenție:

1. Pragul la care este obligatorie identificarea unui client individual, stabilirea și identificarea beneficiarului a fost redus de la 30.000 la 15.000 de ruble (articolul 7 din Legea federală nr. 115-FZ). Totodată, sunt excluse din lege „relaxările” existente anterior privind opționalitatea verificării clienților. De exemplu, în prezent, identificarea nu este necesară pentru tranzacțiile legate de decontări cu bugete de toate nivelurile sistemului bugetar al Federației Ruse, legate de plata serviciilor prestate de instituțiile bugetare, legate de plata spațiilor de locuit, utilități, plata taxe de către membrii organizațiilor de grădinărit și legume, case de țară etc. asociații non-profit, precum și legate de plata pensiei alimentare. Începând cu 5 decembrie 2009, la efectuarea unor astfel de plăți, unui client care este persoană fizică i se va cere să aibă un pașaport sau alt document de identificare.
2. Un articol separat definește drepturile și obligațiile instituțiilor de credit și ale organizațiilor poștale federale atunci când efectuează plăți fără numerar și transferuri de bani. Au fost ridicate restricțiile privind controlul asupra tranzacțiilor cu fonduri sau alte proprietăți în legătură cu funcționarii publici străini (articolul 7.2 din Legea federală nr. 115-FZ).
3. Responsabilitățile organizațiilor care efectuează tranzacții cu fonduri sau alte proprietăți sunt evidențiate într-un articol separat atunci când angajează și deservesc persoane publice străine (articolul 7.3 din Legea federală nr. 115-FZ).

Măsuri de responsabilitate

În concluzie, este necesar să reamintim că articolul 14.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse a fost completat cu o nouă prevedere care prevede răspunderea pentru neutilizarea echipamentului de casă de marcat în cazurile stabilite de legile federale, precum și cu utilizarea echipamentului de casă de marcat care nu îndeplinește cerințele stabilite sau cu încălcarea procedurii stabilite de legislația Federației Ruse și a condițiilor de înregistrare și aplicare a acestuia.

Sumele amenzilor administrative sunt aceleași ca și în cazul neutilizarii caselor de marcat sau lipsei informațiilor stabilite despre producător (interpret, vânzător) sau alte informații, a căror prevedere obligatorie este prevăzută de legislația rusă. Federaţie:

• pentru cetățeni - de la 1.500 la 2.000 de ruble;
• pentru funcționari - de la 3.000 la 4.000 de ruble;
• pentru persoanele juridice - de la 30.000 la 40.000 de ruble.

Astfel, din 2010 vor intra în vigoare reguli actualizate pentru activitatea agenților de plăți. Cât de mult se va schimba procedura de acceptare a fondurilor de la populație, precum și valoarea remunerației agenților plătitori, timpul va spune.

Astfel, legile federale considerate definesc „cadrul legal” pentru activitățile agenților plătitori. Se poate presupune că indivizii nu vor simți schimbări semnificative atunci când plătesc facturile de utilități sau servicii de comunicații celulare, în timp ce, în același timp, începe o „perioadă fierbinte” pentru agenții de plată. La urma urmei, ar trebui să efectueze un „audit” amănunțit al activităților lor și, în cazul în care se identifică nerespectarea noii legi, să facă modificările necesare relațiilor contractuale, să reechipeze terminalele și bancomatele utilizate și, de asemenea, dacă este necesar, înregistrați-vă la Rosfinmonitoring, dezvoltați și conveniți asupra regulilor de control intern în conformitate cu cerințele Legii federale nr. 115-FZ.