Moeten vervoerders elektronische cheques versturen? Cheques: op papier of elektronisch

Met de introductie van online kassa's hebben ondernemers een nieuwe verantwoordelijkheid: het verzenden van elektronische kassabonnen naar klanten. Er zijn echter situaties waarin de verkoper het recht heeft om geen online betalingsbewijs naar de klant te sturen. Lees in dit artikel wanneer dit kan en wie betaalt voor sms.

Downloaden:

Wat is een elektronische cheque en welke informatie moet daarin worden opgenomen?

In verband met veranderingen in het werken met kassa's, die vrijwel alle bedrijfsactiviteiten hebben beïnvloed, rijzen er nogal wat vragen. Eén daarvan omvat het sturen van een online ontvangstbewijs of elektronische cheque naar de koper.

Probeer de online kassa Business.Ru, waarmee u snel verkopen kunt registreren en elektronische kopieën van bonnen naar uw klanten kunt sturen. Stel kassierrechten in en houd de winkelactiviteiten op afstand in de gaten.

Laten we eerst eens kijken wat een elektronische cheque in essentie is.

Online (of elektronisch) bon is eveneens een strikt meldformulier, net als zijn papieren tegenhanger. Dienovereenkomstig moeten de details van de controles identiek zijn.

De basisinformatie vermeld op het elektronische ontvangstbewijs omvat:

naam van het verkooppunt;
adres van de plaats van verkoop;
gegevens van de verkoper;
type uitgevoerde transactie (bijvoorbeeld “Verkoop” of “Ontvangst van goederen”);
het te betalen bedrag;
soort betaling (contant, betaling per bankkaart);
FN-nummer (fiscaal geheugenblok);
TIN van de organisatie.

De organisatie kan naar eigen goeddunken enkele gegevens toevoegen. Op de bonnen van sommige grote winkelketens vindt u bijvoorbeeld het adres van de officiële website van de belastingdienst of het adres van de site voor het controleren van de kwitantie.

Hoe worden elektronische cheques verzonden en wie betaalt voor sms?

Er wordt een elektronisch ontvangstbewijs naar de koper verzonden via sms of e-mail.

De wet vereist dat zakenmensen via sms een elektronisch ontvangstbewijs naar klanten sturen. Verzenden per e-mail is mogelijk reserve bekijken dataoverdracht.

Belangrijk! Op verzoek van de koper wordt een online ontvangstbewijs verzonden.

Als een ondernemer een klant weigert, kan hij sindsdien een boete krijgen van 2 tot 10.000 roebel deze plicht voorzien door federale wet nr. 54 van 22 mei 2003.

Situaties waarin de verkoper het recht heeft om geen elektronisch ontvangstbewijs naar de koper te sturen, zijn onder meer:

het ontbreken van een overeenkomstig verzoek van de koper;
problemen met gegevensoverdracht aan de kant van de verkoper (bijvoorbeeld internetstoring);
de locatie van het verkooppunt wordt gelijkgesteld met moeilijk bereikbare gebieden (volgens de lijst goedgekeurd door de regering van de Russische Federatie).

Belangrijk! In ieder geval moet de papieren cheque aan de koper worden overhandigd.

Het algoritme voor het verzenden van een elektronische cheque is vrij eenvoudig:

De koper stelt de verkoper op de hoogte van de noodzaak om een online cheque te ontvangen;
Vervolgens tekent hij persoonlijk toestemming voor de verwerking van persoonsgegevens;
Hierna verstrekt het de verkoper informatie over het telefoonnummer of e-mailadres;
De verkoper voert gegevens in in het online kassaprogramma;
Er wordt een elektronisch ontvangstbewijs naar de koper verzonden.

Versturen online versie De kassier kan de koper als volgt controleren:

Gebruik maken van de diensten van OFD (bijna altijd maakt OFD voor deze functie een extra factuur uit);
Via speciale software (1C biedt bijvoorbeeld de functie van het verzenden van elektronische cheques als basisdienst).

Belangrijk! De kosten voor het versturen van online kwitanties naar klanten worden door de ondernemer zelf betaald.

De prijs voor het versturen van een elektronische cheque bedraagt:

vanaf 150 wrijven. voor 100 sms-berichten;
1300-1500 wrijven. voor 1000 SMS-berichten;
vanaf 9.500 wrijven. voor 10.000 sms-berichten.

De aanbieder kan ook kosten in rekening brengen extra betaling voor het feit dat u een elektronische cheque verzendt.

Waar worden elektronische cheques gebruikt?

Online cheques kunnen overal worden gebruikt waar het genereren van een kassabon mogelijk is.

Winkels, schoonheidssalons, benzinestations, hotels, enz. – elk van de organisaties is verplicht om op verzoek van de koper een online versie van de kassabon te verstrekken (behalve in de hierboven beschreven gevallen).

Belangrijk! IN verplicht Elektronische online cheques moeten door online winkels worden verzonden omdat het niet mogelijk is een papieren versie uit te geven.

Probeer de webservice Business.Ru Online-Checks, die automatisch verzendt elektronische cheques aan uw klanten en garandeert de levering van online bonnen aan klanten, zelfs als het internet uitvalt.

Er zijn twee uitzonderingen waarin een online winkel geen online betalingsbewijs aan de koper mag verstrekken:

Als de goederen worden afgeleverd en betaald via een medewerker van het bedrijf (koerier). In dit geval wordt de betaling aanvaard door het uitvoerende bedrijf koerier aflevering Daarom is zij het die de cheque uitreikt;
Als de goederen zijn ontvangen en betaald op een Russisch postkantoor. Een soortgelijke situatie doet zich voor wanneer geld via de keten: koper - Russische post - verkoper wordt overgemaakt naar de bankrekening van de ondernemer. Russische post in in dit geval treedt op als tussenpersoon. Het geld wordt eerst overgemaakt naar de bankrekening van de postorganisatie, waarna het na enige tijd wordt overgemaakt naar de verkoper. Het ontvangstbewijs wordt daarom niet door de online winkel uitgegeven, maar door de Russian Post.

Er zijn veel vragen over de nieuwe cheques. Na het invoeren van een online kassa genereren sommige winkels ten onrechte documenten of geven ze geen verplichte velden aan. De Belastingdienst beboet u hiervoor. Om te voorkomen dat je een boete krijgt, hebben we in dit artikel alle nieuwe gegevens en eisen verzameld. We hebben ook een voorbeeld van een online kassabon opgesteld in twee versies: op papier en elektronisch.

Vereisten voor een online kassabon en 18 nieuwe velden

De klant kiest welk document hij ontvangt: op papier, elektronisch of beide. De papieren versie wordt, net als voorheen, op een kassa afgedrukt en de elektronische wordt per post of sms naar de klant gestuurd. De inhoud van beide soorten cheques is hetzelfde en verschilt slechts op enkele details.

Dit bericht komt naar je telefoon

Voorheen waren er 7 verplichte velden in fiscale documenten, maar na de introductie van nieuwe kassa's waren dat er 25. Maar voor verschillende soorten activiteiten kan het aantal verplichte gegevens toenemen of afnemen.

Dit hoort op een online kassabon te staan

De naam van het document, bijvoorbeeld 'kassabon' of 'dienstafsluitingsrapport'.
Naam van de organisatie of volledige naam van de ondernemer.
Kassier - positie en achternaam (niet aangegeven voor automatische betalingen op internet en verkoopautomaten).
Documentnummer voor de dienst.
Datum en tijdstip van betaling.
Plaats van betaling:

postcode en adres waar de kassa zich bevindt;
als u onderweg handelt - het model- en staatnummer van de auto, het adres van de LLC of het registratieadres van de individuele ondernemer;
bij het werken op internet - het sitedomein.

Als u de kassa naar een andere winkel heeft verplaatst, registreert u deze opnieuw op het nieuwe adres. Anders krijgt het bedrijf een boete van 5.000 tot 10.000 roebel en de individuele ondernemer een boete van 1.500 tot 3.000 roebel.

Ploegennummer.
Naam van goederen of diensten.
Prijs inclusief kortingen.
Hoeveelheid en kosten van goederen.
BTW-tarief en bedrag.
Belastingstelsel (bijvoorbeeld ‘patent’ of ‘STS-inkomen’).
Berekeningsformulier. Hoe de klant betaalt: contant of elektronisch geld (kaart, Qiwi, Webmoney, Yandex.Money).
Betalingsbedrag - hoeveel contant is betaald en hoeveel elektronisch.
Berekening teken:

aankomst (klant betaald);
ontvangstbevestiging (de klant heeft de goederen geretourneerd en u hebt hem geld gegeven);
onkosten (ze deelden bijvoorbeeld loterijwinsten uit);
teruggave van de kosten (de klant retourneert het ontvangen bedrag).

Fiscaal teken van het bericht (wanneer de cheque naar de OFD wordt verzonden).
Het fiscale teken van het document wordt gegenereerd door de schijf.
Serienummer van schijf.
Registratienummer van de kassa, afgegeven door de Belastingdienst.
Het nummer van het document waaronder het op het opslagapparaat is opgeslagen.
Telefoonnummer of e-mailadres van de klant (bij het verzenden van een elektronische cheque).
Het e-mailadres van het bedrijf als een cheque per post naar de klant wordt verzonden.
Het adres van de belastingwebsite is www.nalog.ru.
QR code.

Als u in een moeilijk bereikbare omgeving woont, zijn sommige online kassabongegevens optioneel voor u. U heeft niet de mogelijkheid om documenten via internet te versturen, u hoeft dus niet het adres van de website van de belastingdienst, uw e-mail en koperscontacten.

Download ze om oude en nieuwe controlevelden te vergelijken.

Als er minstens één vereist detail ontbreekt, is de cheque ongeldig. Dit komt overeen met het feit dat u helemaal geen betaaldocument heeft afgegeven. Het bedrijf krijgt een boete van 10.000 roebel en de ondernemer 2.000 roebel.

In lid 1 van art. 4.7 van Wet 54-FZ bevat de lijst met verplichte velden geen QR-code. Maar in lid 1 van art. 4 stelt dat de kassa een tweedimensionale code moet afdrukken waarin gegevens worden gecodeerd om de authenticiteit van het document te verifiëren. Ook is op een papieren cheque een QR-code vereist volgens het besluit van de federale belastingdienst van 21 maart 2017 nr. ММВ-7-20/229@.

Voor elektronische documenten is geen QR-code nodig.

U kunt aanvullende details afdrukken: logo's voor branding of informatie over promoties.

Een voorbeeld van het afdrukken van een promotie op een kassabon uit het Magnit-netwerk

Productcode - een nieuw detail op de online kassabon

Voorbeeld van een correctiebon afgedrukt op een nieuwe kassa

Wanneer kunt u de BTW achterwege laten?

Werkt u zonder BTW-tarief, geef dit dan niet aan en schrijf “0%”. Koeriersdiensten mogen geen BTW schrijven, omdat ze geen goederen verkopen, maar alleen bezorgen.

Is het mogelijk om de naam van het product niet te vermelden?

Tot 1 januari 2021 wordt de naam van het product of de dienst niet door de individuele ondernemer vermeld op het vereenvoudigd document, patent, UTII en UST. Alleen als ze geen accijnsgoederen verkopen.

De naam wordt niet geschreven als de exacte lijst met goederen en hun volume onbekend is op het moment van betaling, bijvoorbeeld bij het doen van een voorschot.

Wat voor soort cheque geven uitbetalende instanties uit?

Betaalagenten geven in de documenten alles aan wat op de online kassabon van een verkoper moet staan. Zelfs de naam van het product. Daarom zullen webwinkels en koeriersdiensten hun vestigingen moeten verbinden. Naast standaardvelden specificeren agenten aanvullende:

de hoogte van uw commissie;
telefoonnummer van de agent, leverancier en operator die de betaling accepteren.

Hoe schrijf ik een cheque voor een voorschot?

Als de klant een voorschot betaalt, perforeer dan het document met het bordje “Voorschot”. Vermeld de productnaam, prijs en hoeveelheid niet als het volume en de goederenlijst niet kunnen worden vastgesteld. Zo weet de koper op het moment van betaling niet precies hoeveel product hij nodig heeft. Dit staat in een brief van het ministerie van Financiën.

Geef op de definitieve kwitantie aan hoeveel de klant heeft bijgedragen bij volledige betaling. Geef geen voorschot aan.

Voorbeelden van documenten voor vooruitbetalingen (voor het gemak worden sommige details niet weergegeven)

Wat is de boete voor fouten bij een controle?

Voor individuele ondernemers - 1.500 - 3.000 roebel, LLC - 5.000 - 10.000 roebel. Kleine en middelgrote bedrijven kunnen een waarschuwing krijgen als dit hun eerste overtreding is.

Herinneren

De klant kiest zelf: een papieren document, een elektronisch document of beide.
Een QR-code is alleen vereist in papieren documenten.
Het ontbreken van ten minste één vereiste betekent een boete. Individuele ondernemer tot 3.000, LLC tot 10.000 wrijven.
BSO en kassabon zijn nu één en hetzelfde.
De klant heeft de goederen geretourneerd of heeft onmiddellijk een fout opgemerkt - geef een “retourbewijs” af.
Als je aan het einde van een dienst een fout opmerkt, voer dan een correctiecontrole uit.
De koper heeft een voorschot betaald, maar heeft niet beslist hoeveel goederen hij nodig heeft - schrijf de naam niet.

Een van de technologische innovaties in de interactie tussen verkoper en koper na de introductie van online kassa's in de Russische detailhandel is een elektronische kassabon. Waarom is het nodig en wat is het? Wie is verplicht om het af te geven en in welke gevallen, hoe kan ik een elektronisch ontvangstbewijs van een online kassa naar de koper overbrengen?

Waarom hebben reguliere winkels en online winkels een elektronische kassabon nodig voor een online kassa: Wet 54-FZ

In overeenstemming met paragraaf 2 van artikel 1.2 van wet nr. 54-FZ (LINK) is de verkoper verplicht, op verzoek van de koper, hem naar de opgegeven e-mail of telefoon te sturen elektronische kopie kassabon ter bevestiging van de betaling van de aankoop. En dan is de onvoorwaardelijke verplichting om een papieren cheque uit te reiken nog niet meegerekend - die wordt overhandigd, zelfs als de koper er niet om vraagt.

Dezelfde verplichtingen voor het uitgeven van een elektronische cheque zijn wettelijk vastgelegd met betrekking tot betalingsagenten - organisaties waaraan de verkoper de bevoegdheid delegeert om goederen aan kopers uit te geven (en de betaling daarvoor te accepteren). Een voorbeeld van een betalingsagent, waarschijnlijk de grootste van het land, is Russian Post. Zij is verantwoordelijk voor de uitgifte van contante ontvangstbewijzen, inclusief elektronische.

Technisch gezien wordt het verzenden van de cheque uitgevoerd door de Fiscal Data Operator - een organisatie waarmee de gebruiker van de online kassa in de meeste gevallen noodzakelijkerwijs een overeenkomst moet sluiten, aangezien dit vereist is door wet nr. 54-FZ. Er zijn echter uitzonderingen op deze regel - we zullen ze later in het artikel bekijken. De kassacomputer en de kassa zelf (of alleen deze - als een autonome kassa wordt gebruikt) moeten op de een of andere manier correct worden geconfigureerd om gegevens via internet naar de OFD te verzenden - anders worden er geen cheques verzonden.

Als de cheque naar de telefoon wordt verzonden, moet de verkoper het vereiste aantal prepaid-sms-berichten op het OFD-account hebben staan om de cheque te kunnen verzenden. Op e-mailadressen, verstrekt door gebruikers, worden cheques volgens de gebruikelijke tarieven voor moderne OFD's in de regel gratis verzonden.

Vanuit juridisch oogpunt is een elektronische kassabon gelijk aan een papieren kassabon. Inhoudelijk – qua details zijn ze ook vrijwel hetzelfde. Tegelijkertijd heeft de elektronische cheque dat wel duidelijke voordelen voor de koper:

het kan niet verloren gaan (het hoofdcontrolebestand wordt opgeslagen op de server van de federale belastingdienst);
het zal na verloop van tijd niet slijten of vervagen;
het kan op elk moment naar het smartphonescherm worden gedownload en voor bepaalde doeleinden aan de verkoper worden gepresenteerd (bijvoorbeeld bij het retourneren van een product onder garantie).

Als de winkel geen elektronisch ontvangstbewijs stuurt naar de koper die vooraf specifiek voor dit doel contactgegevens heeft verstrekt, kunnen de inspectie-instanties op basis van artikel 6 van Art. 14.5 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie (LINK) om een commerciële onderneming te waarschuwen of te beboeten:

voor 2000 roebel (uitgegeven aan een ambtenaar van de organisatie of aan een individuele ondernemer als winkeleigenaar);
voor 10.000 roebel (als organisatie aan de winkel afgegeven).

De belangrijkste nuance die u moet weten: de verkoper kan geen elektronische cheque naar de koper sturen als de contacten door hem worden verstrekt na de afrekening (nadat de cheque bij de online kassa is geponst). Dit is in strijd met de bepalingen van wet nr. 54-FZ, volgens welke de cheque strikt vóór de schikking naar de contactpersonen moet worden gestuurd - bovendien wordt aangenomen dat ze vrijwillig worden verstrekt, zonder herinnering van de verkoper.

Houd er rekening mee dat deze regels voor het gebruik van elektronische kassabonnen gelden voor reguliere, offline winkels. In het geval van online winkels is de situatie fundamenteel anders.

Bij de verkoop van goederen via een online winkel worden verkoopkanalen gebruikt die vallen onder het criterium gespecificeerd in paragraaf 5 van artikel 1.2 van wet nr. 54-FZ. Deze verkoopkanalen “elimineren namelijk de mogelijkheid” van persoonlijke interactie tussen de verkoper en de koper.

De wet vereist dat online winkels elektronische betalingsbewijzen naar klanten sturen (terwijl papieren betalingsbewijzen om voor de hand liggende redenen niet worden uitgegeven en vervolgens niet worden verzonden). Voor deze doeleinden is een verplicht verzoek om contactgegevens vereist. De koper is op zijn beurt niet verplicht hiervan op de hoogte te zijn, maar moet ervan op de hoogte worden gesteld dat de relevante contactgegevens bovendien moeten worden verstrekt voordat hij betalingen doet met de online winkel.

In de praktijk worden de benodigde contactgegevens gevraagd via het bestelformulier (of tijdens het registreren van een gebruikersaccount in de online winkel - indien nodig). Daarom zouden er geen problemen moeten zijn met het ontvangen ervan. Contacten kunnen van alles zijn: vertegenwoordigd door e-mail, telefoon. En ze hoeven niet correct en echt te zijn - de online winkel is niet verplicht om hun authenticiteit te certificeren (hoewel het beter is om nog steeds echte contacten koper vanwege latere communicatie met hem tijdens de verwerking, montage en levering van de bestelling).

De online winkel stuurt de koper alleen een elektronisch ontvangstbewijs, zelfs als het voorschot voor het product wordt geretourneerd (of verrekend met toekomstige aankopen).

We hebben hierboven opgemerkt dat offline winkels hun bevoegdheid om betalingen voor goederen te accepteren en deze uit te geven aan hun betalingsagenten, zoals Russian Post, kunnen delegeren. Bij onlinehandel zijn in wezen vergelijkbare juridische relaties van toepassing. De einduitvoerder voor betalingen voor online goederen kan zijn betaalagent- in de regel is dit een aggregator van betalingssystemen (bijvoorbeeld de Robocheki-service van Robokassa -), die de technische mogelijkheid biedt om ze te gebruiken als hulpmiddel voor het betalen van bestellingen. En in dit geval is het de online betalingsagent die verantwoordelijk is voor het verstrekken van cheques aan kopers in elektronisch formaat.

In de zeer algemeen geval betaling voor goederen in de online winkel wordt uitgevoerd met behulp van bankpas(of gespecialiseerd betaalsysteem) online. De persoon voert de kaartgegevens in, betaalt de goederen vooraf en ontvangt deze vervolgens op het afleverpunt. IN dit scenario het moment van het uitvoeren van betalingen is volkomen duidelijk: ze worden erkend als uitgevoerd onmiddellijk nadat de transactie door de bank is goedgekeurd.

Na deze gebeurtenis wordt de betalingstransactie gefiscaleerd bij de online kassa en wordt vervolgens een elektronische kassabon naar de koper verzonden. In de regel wordt gebruik gemaakt van een automatische online kassa, speciaal ontworpen voor een online winkel (het gebruik van gehuurde online kassa's voor deze doeleinden wordt steeds populairder - bijvoorbeeld via diensten als ATOL-Online (LINK).

Maar er is een scenario mogelijk waarin de betaling voor goederen die in een online winkel zijn besteld, volgens een ander schema wordt uitgevoerd: met behulp van een bankbon. Iemand downloadt het van de website van een online winkel, brengt het naar de bank en betaalt er vervolgens voor. Online winkel, die de aankomst heeft ontdekt Geld op de lopende rekening, voldoet aan zijn verplichtingen als verkoper - verzendt de goederen of nodigt de koper uit om deze in het magazijn (leveringspunt) in ontvangst te nemen.

Al een hele tijd binnen Russische wetgeving Er waren geen voldoende gedetailleerde regels die reguleerden hoe de online kassa (en elektronische cheque in het bijzonder) moest worden gebruikt in het beschouwde “met kassabon”-scenario. De toepassing van bestaande wettelijke normen in dergelijke gevallen was moeilijk, omdat de procedure voor het gebruik van een online kassa in typische situaties wordt gekenmerkt door een vrij strikte koppeling aan het moment van betaling. Wat uiteraard moeilijk te bepalen was in het 'met een ontvangstbewijs'-schema.

Regelgevende instanties hebben nogal tegenstrijdige richtlijnen over deze kwestie uitgegeven. Ze gaven met name aanbevelingen voor het sluiten van afzonderlijke overeenkomsten tussen verkopers en financiële instellingen die ontvangstbewijzen voor betaling accepteren bij het informeren van de eigenaar van de lopende rekening over de inkomende transactie die overeenkomt met de betaling van goederen door de koper van de online winkel. Het is duidelijk dat dergelijke aanbevelingen in de praktijk uiterst moeilijk uitvoerbaar waren.

Maar de moderne versie van wet nr. 54-FZ beschikt al over de nodige wettelijke bepalingen voor scenario's met een ontvangstbewijs. Ze zijn vastgelegd in een aparte paragraaf 5.3 van artikel 1.2 van de wet (hoewel er enkele vragen over zijn - iets later zullen we kennis maken met de nog steeds relevante “blinde vlekken” in de wetgeving met betrekking tot de berekeningen die worden overwogen).

In clausule 5.3 wordt gesproken over niet-contante betalingen, die enerzijds worden gekenmerkt door de afwezigheid van directe interactie tussen de verkoper en de koper, en anderzijds “niet binnen de reikwijdte vallen” van clausule 5, die was hierboven besproken (het regelt de betalingsprocedure bij het betalen voor goederen in de internetwinkel). Uiteraard zegt paragraaf 5.3 dat niet direct we praten over specifiek over het ‘met kwitanties’-schema, maar het voldoet duidelijk aan het aangewezen criterium – samen met andere potentieel haalbare schema’s die niet kunnen worden toegeschreven aan betalingsmechanismen die typisch zijn voor online winkels die betaling per kaart accepteren. Het blijkt dat elke betaalmethode waarbij het moeilijk is om het moment van betaling te bepalen aan dit criterium voldoet - en dit is goed vanuit het oogpunt van de wetshandhavingspraktijk.

Clausule 5.3 van artikel 1.2 van wet nr. 54-FZ stelt dat de verkoper bij betalingen “per ontvangstbewijs” (of andere betalingen die niet onder clausule 5 vallen) verplicht is de koper een contant ontvangstbewijs te geven:

In elektronische vorm - van gebruik van e-mail of telefoonnummers indien verstrekt door de koper.

De cheque moet op tijd worden ingediend, uiterlijk op de eerstvolgende werkdag volgend op de dag van vereffening (maar niet later dan het moment van overdracht van de goederen - die dus op de dag van vereffening kunnen worden overgedragen).

De wetgever maakt niet direct bekend wat wordt bedoeld met de dag van afwikkeling. Maar het is legitiem om te zeggen dat dit de dag is waarop het geld van de koper, dat hij volgens het ontvangstbewijs overmaakt, wordt bijgeschreven op de bankrekening van de verkoper. Of - de dag waarop de betaling wordt gedaan, maar in dit geval moet de verkoper er op de een of andere manier achter komen dat de betaling heeft plaatsgevonden. In principe zou de koper de verkoper kunnen informeren dat de betaling heeft plaatsgevonden, maar dit veronderstelt de schijn van een aanvullende verplichting voor hem, die raadzaam is vast te leggen in een afzonderlijke overeenkomst met de verkoper (offerte). Dit bemoeilijkt het handelsproces en doet dat niet op de best mogelijke manier heeft invloed op de loyaliteit van klanten.

Bovendien zegt de wet niets over het moment waarop de koper contacten opgeeft om een elektronische cheque te ontvangen. In tegenstelling tot het scenario met offline betaling (en betaling op de website met een kaart) - wanneer het verstrekken van dergelijke contacten vóór de afwikkeling verplicht is, kunnen in het beschouwde scenario het telefoonnummer en e-mailadres voor het ontvangen van een ontvangstbewijs door de koper worden overgedragen op elk gewenst moment naar de winkel. Het blijkt dat de winkel het recht heeft om de contactpersonen van de koper te verzoeken een elektronische cheque te sturen nadat de betaling is gedaan (bijschrijving van geld op de bankrekening van de online winkel).

In papieren vorm - bij afgifte van de goederen.

Het verdient aanbeveling deze mogelijkheid te implementeren als de verkoper er niet in is geslaagd een elektronische kassabon te versturen in het kader van de regeling onder het eerste punt. Dat wil zeggen, als de koper vóór of na de schikking geen contactgegevens heeft verstrekt.

In papieren vorm - om elke andere reden voor interactie tussen koper en verkoper.

Deze optie wordt feitelijk als derde prioriteit gebruikt. Als het niet mogelijk was om een elektronische cheque te verzenden en de klant niet voor de goederen kwam, maar voor iets anders, wordt een papieren cheque uitgegeven.

Houd er rekening mee dat clausule 5.4 van artikel 1.2 van wet nr. 54-FZ de regel uiteenzet volgens welke een kassabon uiterlijk op de werkdag na de dag van betaling moet worden gegenereerd (en niet later dan het moment waarop de goederen worden afgegeven aan de koper). Dit betekent dat zelfs als een persoon geen elektronische cheque kon verzenden en hij de goederen niet binnen het opgegeven tijdsbestek kwam ophalen (of over geen enkel ander probleem contact opnam met de verkoper), de verkoper de cheque nog steeds moet afdrukken. binnen de aangegeven termijn en houd het in zijn bezit totdat de koper arriveert.

Er wordt dus een papieren cheque afgedrukt in plaats van een elektronische cheque in het schema "op ontvangstbewijs":

als er nog behoorlijk wat tijd is vóór het verstrijken van de periode gespecificeerd in artikel 5.4 - op het moment van overdracht van de goederen aan de koper (de koper neemt contact op met de verkoper over een ander onderwerp);
als de termijn verstrijkt en het duidelijk is dat de koper niet binnen zal verschijnen gegeven periode- zodra dit duidelijk wordt (of aan het einde van de werkdag bij het sluiten van de dienst).

Houd er rekening mee dat als goederen door een online winkel worden vrijgegeven onder voorbehoud van betaling bij ontvangst - op het punt van uitgifte of in interactie met de koerier, de online kassa precies wordt gebruikt alsof deze door een offline winkel zou worden gebruikt. Dat is:

een papieren cheque is vereist;
elektronisch - alleen als de koper zelf de medewerker van het afhaalpunt of de koerier vooraf op de hoogte stelt van zijn contactgegevens voor het ontvangen van een dergelijke cheque.

In sommige gevallen vereist de wetgever dat een bedrijfsentiteit een cheque strikt elektronisch naar de klant stuurt. Bijvoorbeeld in overeenstemming met paragraaf 11 van artikel 2 van wet nr. 54-FZ Verzekeringsbedrijf die diensten heeft besteld bij een verzekeringsagent, stuurt een elektronische cheque naar de verzekeringnemer - een persoon die de polis bij deze agent heeft gekocht, na ontvangst van geld van de verzekeringsagent. In dit geval wordt er geen papieren cheque aan de koper afgegeven.

De wetgever voorziet in scenario's waarin een verkoper die een online kassa gebruikt, in principe geen elektronische cheques uitgeeft (of het recht heeft om deze niet uit te geven) - laten we ze eens nader bekijken.

In welke gevallen kan het niet naar de koper worden verzonden?

In de bepalingen van paragraaf 7 van artikel 2 van wet nr. 54-FZ identificeert de wetgever speciale soorten objecten, namelijk:

nederzettingen in “gebieden ver verwijderd van communicatienetwerken” (lijsten van dergelijke nederzettingen worden opgesteld in overeenstemming met individuele criteria die zijn gedefinieerd op het niveau van federale regelgeving, evenals in overeenstemming met lijsten die zijn goedgekeurd op het niveau van regionale regelgeving);
militaire installaties;
voorwerpen die verband houden met de activiteiten van wetshandhavingsinstanties.

Handelsondernemingen die op het grondgebied van deze faciliteiten actief zijn, kunnen onlinekassa's gebruiken speciaal regime- er is geen sprake van gegevensoverdracht naar internet. Dienovereenkomstig, zonder overeenkomsten te sluiten met het OFD en, als gevolg daarvan, bij gebrek aan de mogelijkheid om elektronische kwitanties naar klanten te sturen. Tegelijkertijd is dit een recht en geen verplichting van de verkoper.

Let op: in het onderhavige geval wordt gebruik gemaakt van een volwaardige online kassa – met een fiscale drive die aan strenge eisen voldoet technische benodigdheden. Interactie tussen de eigenaar van de online kassa en de Federale Belastingdienst op verschillende problemen in dit geval is het overwegend “offline” - de procedures voor het aan- en afmelden van een kassa worden uitgevoerd in het kader van persoonlijke bezoeken de belastingbetaler naar de afdeling (in sommige gevallen brengt hij zelfs een fiscale drive daarheen om de gegevens uit te lezen).

Daarnaast is er paragraaf 3 van artikel 2 van wet nr. 54-FZ, waarin een ander type gebied wordt geïdentificeerd: “afgelegen en ontoegankelijke gebieden.” Hun lijsten worden ook op regionaal niveau opgesteld. Tegelijkertijd kunnen de volgende gebieden niet als dergelijke gebieden worden aangemerkt:

alle steden;
districtscentra, het enige bevolkte gebied in hun gemeente.

Het specifieke van moeilijk bereikbare gebieden is dat detailhandelsbedrijven die daar actief zijn, in principe het recht hebben om geen gebruik te maken van onlinekassa's; Toegegeven, in plaats van online kassabonnen zouden ze deze aan klanten moeten verstrekken alternatieve documenten- de inhoud van de details opgesomd in paragrafen 4-12 van paragraaf 1 van artikel 4.7 van wet nr. 54-FZ, dat wil zeggen, grotendeels een herhaling van de details van papieren en elektronische cheques, in feite online kassa's.

In de praktijk kunnen dergelijke alternatieve documenten handmatig worden gegenereerd (alternatief met behulp van sjablonen), of automatisch met behulp van een bonprinter, of fiscaal register(of een autonome kassa) van het oude type, op een bepaalde manier geconfigureerd om cheques met de vereiste gegevens af te drukken.

Het verzenden van een elektronisch ontvangstbewijs is dus een wettelijke verplichting voor een handelaar die offline of online handelt (of binnen verschillende “hybride” bedrijfsmodellen die een verschillende mate van integratie van offline en online verkoopkanalen met zich meebrengen). In de gevallen waarin de wet voorziet, kan een onderneming worden vrijgesteld van de verplichting om elektronische cheques te verzenden, evenals van het gebruik van onlinekassa's in principe.

Het is nuttig om te overwegen hoe een elektronische cheque qua structuur en details verschilt van een papieren cheque.

Waarin verschilt een elektronische kassabon van een papieren kassabon?

Allereerst moet worden opgemerkt dat wet nr. 54-FZ een uniforme lijst met details van een contant ontvangstbewijs vastlegt - ongeacht het specifieke type ervan - in artikel 4.7. Maar naast deze federale wet zijn er nog andere regels die het gebruik van kassabongegevens regelen – bovendien in overeenstemming met de wet zelf.

Onder hen is het bevel van de Federale Belastingdienst van Rusland van 21 maart 2017 nr. ММВ-7-20/229@ (LINK), waarin de formaten van fiscale documenten worden vastgelegd. In overeenstemming met hen "verzamelt" de online kassa een kassabon (en andere fiscale documenten - bijvoorbeeld rapporten) uit verschillende details en attributen.

Tegelijkertijd kan FFD met betrekking tot papier (in het geval van FFD worden ze “gedrukt” genoemd) en elektronische kassabonnen voorzien verschillende manieren“assemblages” (hoewel we meteen opmerken dat ze in alle gevallen erg op elkaar lijken).

Lijsten met details specifiek voor contante ontvangsten zijn vermeld in Tabel 19 van Bijlage nr. 2 bij Ordernummer ММВ-7-20/229@. De belangrijkste kenmerken van deze details zijn onder meer:

Het attribuut 'Verplichting', dat een numerieke waarde kan aannemen die de mate van verplicht gebruik van een bepaald attribuut als onderdeel van een fiscaal document weergeeft - in dit geval een kassabon. Tegelijkertijd (er zijn er in totaal drie - FFD 1.0, 1.05 en 1.1) dezelfde waarde attribuut "Verplicht" Kan betekenen verschillende graden verplicht gebruik van rekwisieten.

Als we bij het vergelijken van papieren en elektronische kassabonnen rekening houden met de meest “verschillende” waarden van het betreffende attribuut, dan kunnen we er met name op letten dat volgens het attribuut “Gebruiker INN” het “Verplichte” attribuut in relatie tot een gedrukte cheque (conventioneel aangeduid met de letter P) heeft deze een waarde van 1, en in relatie tot een elektronische cheque (aangeduid met de letter E) - 7. Dit betekent dat deze prop moet worden opgenomen in een papieren cheque, en kan optioneel worden opgenomen in een elektronische cheque (dit staat vermeld in de beschrijving van de FFD in tabel 3 van bijlage nr. 2 bij bestelnr. MMV-7-20/229@).

De tegenovergestelde rangschikking van de mate van verplichtheid van de details van gedrukte en elektronische cheques kan worden waargenomen aan de hand van het voorbeeld van het attribuut "Verplicht". volgens de details “Toepasselijk belastingstelsel” van de kassabon. In overeenstemming met Tabel 19 heeft het attribuut voor een afgedrukte cheque de waarde 7, en voor een elektronische cheque - 1.

Het attribuut "Formulier", dat aangeeft in welk type cheque - op papier of elektronisch (of beide), een of ander attribuut wordt toegepast.

Het attribuut kan dus respectievelijk de waarden P, E of PE aannemen. Als je naar Tabel 19 kijkt voor de details die volgens de FDF alleen een elektronische cheque zou moeten bevatten, dan is een voorbeeld van zo’n detail ‘Cashier INN’. Details zijn alleen verplicht ingesteld voor een afgedrukte kassabon - "Naam van document", QR-code.

Volgens Tabel 19 is het tegelijkertijd vrij duidelijk dat voor de overgrote meerderheid van de chequedetails het attribuut ‘Vorm’ wordt gebruikt. neemt de waarde PE aan. Dat wil zeggen dat de regels met betrekking tot de relevante details voor verschillende soorten controles grotendeels hetzelfde zijn in termen van de eisen die door het FDF zijn vastgesteld.

Overigens is de QR-code een uiterst opmerkelijk rekwisiet. Het is een feit dat u met een relatief klein gebied op de cheque (ongeveer 1 vierkante cm) vrijwel alle gegevens kunt "versleutelen". Deze accommodatie kan de winkel van onschatbare waarde helpen bij het nakomen van zijn verplichtingen om de koper een elektronisch ontvangstbewijs te verstrekken.

Tegelijkertijd kunnen niet alleen QR-codes, maar ook andere details van een fiscaal document van praktisch nut zijn. Laten we dat eens van dichterbij bekijken deze functie in de context van de volgende vraag: het vaststellen van een methode voor het presenteren van een elektronische kassabon aan de koper.

Wat zijn de manieren om het aan de koper te presenteren?

U kunt een elektronische kassabon indienen bij de koper:

In “tekst”-vorm - ontworpen met behulp van HTML-code, in bestandsformaten- bijvoorbeeld in PDF-formaat.

IN grafische vorm-met behulp van afbeeldingsformaten - JPG, PNG.

In de vorm van sleutelgegevens, aangevuld met het websiteadres waarop de koper met behulp van deze sleutelgegevens gratis kan downloaden volledige versie bon.

Deze methode wordt in feite voorgesteld door de wetgever - deze wordt vermeld in paragraaf 3 van artikel 1.2 van wet nr. 54-FZ. Het is handig als het enige contact dat door de koper werd aangeboden een telefoonnummer is. Het is de bedoeling dat er een sms-bericht naar wordt gestuurd, en aangezien het presenteren van een volledige cheque in dit geval technisch gezien uiterst problematisch is, kan het bericht alleen de belangrijkste details en het websiteadres voor het ontvangen van een normale cheque bevatten.

In de praktijk zou zo'n site dat wel kunnen zijn speciale pagina op de OFD-website - indien het gebruik ervan is voorzien in een overeenkomst met de Operator.

Hoe dan ook, ongeacht de wijze waarop de elektronische cheque aan de gebruiker wordt overhandigd, moet de verkoper voldoen aan de verplichting om de cheque (of de belangrijkste gegevens ervan) te sturen naar het e-mailadres of telefoonnummer dat vóór de afwikkeling is opgegeven.

We hebben hierboven opgemerkt dat als de contacten niet op initiatief van de koper worden verstrekt, de verkoper niet verplicht is hem een elektronisch ontvangstbewijs te sturen. Tegelijkertijd is het mogelijk dat de koper zich er eenvoudigweg niet van bewust is dat de contacten vooraf hadden moeten worden verstrekt - en zal hij erop aandringen een elektronisch ontvangstbewijs te ontvangen.

Om de koper in dergelijke situaties halverwege tegemoet te komen, kan de verkoper een aantal acties ondernemen die niet bij wet verboden zijn - in feite een alternatief voor het verstrekken van een contant ontvangstbewijs in elektronische vorm via het OFD, maar in wezen de koper helpen bij het verkrijgen van toegang tot een elektronische ontvangst.

"Alternatieve optie

Zoals we al weten, staat er op een afgedrukte kassabon in overeenstemming met de FFD een verplichte vereiste: een QR-code. Het bevat in gecodeerde vorm de belangrijkste gegevens van de kassabon, waardoor deze gemakkelijk kan worden geïdentificeerd in de registers van de federale belastingdienst.

Een dergelijke identificatie kan worden uitgevoerd met behulp van een special applicatie voor de mobiele telefoon van de federale belastingdienst om de authenticiteit van cheques te verifiëren (downloadlinks naar Google Play en App Store). Afgezien van het hoofddoel - namelijk het bevestigen van de juistheid van de cheque (dat wil zeggen, het programma stelt u in staat te "berekenen" of de cheque is afgedrukt bij een valse online kassa), heeft het product van de Federale Belastingdienst een opmerkelijke optie - om een elektronische kopie van de cheque op uw smartphone op te slaan.

U hoeft alleen maar de QR-code op een papieren kassabon te scannen en vervolgens, met behulp van de applicatie-interfaces, de kassabon op te slaan in het geheugen van uw smartphone. Vervolgens kan het voor vrijwel dezelfde doeleinden worden gebruikt als een elektronische cheque die door tussenkomst van het OFD wordt gegenereerd.

Het gaat over de mogelijkheid om een “elektronische cheque” te ontvangen - vrij officieel uit de registers van de federale belastingdienst, door een QR-code van een papieren cheque te scannen, dat de verkoper de koper moet informeren die zijn contactgegevens niet op tijd heeft verstrekt om een elektronische cheque van de OFD te ontvangen.

En als de koper de smartphone niet voor de gespecificeerde doeleinden wil gebruiken, kan de verkoper zelfstandig de papieren bon scannen en deze “onofficieel” per e-mail naar de gebruiker sturen om de klantloyaliteit te behouden. De gescande kassabon bevat dezelfde QR-code en kunt u indien nodig op elk gewenst moment gebruiken om te ontvangen elektronische versie documenteren met behulp van de aanvraag van de federale belastingdienst.

In het geval van het scannen van een papieren cheque en het verzenden ervan naar e-mail naar de klant de verkoper zal nog een formaliteit moeten regelen, namelijk een verzoek van de koper, wat in dit geval een e-mail is als indirecte identificatie.

In theorie kan het versturen van een e-mail in het onderhavige geval worden aangemerkt als handelingen die worden verricht in het kader van het sluiten van een koop- en verkoopovereenkomst (waarbij het vragen van toestemming voor het versturen van persoonsgegevens optioneel is). Maar het is niet bekend hoe de inspectie-autoriteiten hierop zullen reageren als ze er plotseling achter komen dat de ‘alternatieve’ elektronische cheque onofficieel is verzonden.

Houd er rekening mee dat de “legale” verzending van een elektronische cheque via het OFD – volgens de contacten die door de koper zijn verstrekt vóór de schikking – volledig binnen de gespecificeerde uitzondering valt. Voor de verwerking van persoonsgegevens hoeft u geen toestemming te vragen.

We kunnen dus de volgende “alternatieve” elektronische cheques benadrukken, die kunnen worden gegenereerd in het belang van de koper als hij vergat contactgegevens te verstrekken voordat hij betalingen deed (of niet wist dat dit moest gebeuren, maar toch echt wil een elektronische cheque ontvangen):

een cheque die door de federale belastingdienst in de applicatie is geladen om de cheque te controleren - na het scannen van de QR-code op een papieren fiscaal document;
een onofficieel gescande papieren cheque door de verkoper (die vervolgens ook kan worden omgezet in een elektronische cheque via de aanvraag van de federale belastingdienst).

Laten we nu eens kijken hoe een winkel in de praktijk een elektronisch ontvangstbewijs naar een koper stuurt, wat technische middelen voor dit doel wordt het gebruikt - als we het hebben over de officiële overdracht van een elektronisch fiscaal document via de OFD.

Hoe u een elektronische cheque van een online kassa naar een koper kunt overdragen

Het gebruik van een online kassa door een winkel gebeurt met behulp van een speciaal kassaprogramma, dat kan zijn:

vooraf geïnstalleerd in de kassa zelf - als deze autonoom is;
geïnstalleerd op een kassacomputer waarop een kassa is aangesloten (in dit geval meestal vertegenwoordigd door een belastingambtenaar).

Zoals vereist door de wet moet elk kassaprogramma - ook al is het in wezen een vereenvoudigde, op commando's gerichte éénregelige interface - functionaliteit hebben voor het invoeren van de contactgegevens van de klant om hem een elektronische kassabon te kunnen sturen.

Hoe u de interfaces voor het verzenden van cheques precies moet gebruiken, hangt af van specifiek programma- en wordt geregeld door de instructies daarvoor.

Laten we bijvoorbeeld eens kijken hoe u een elektronische kassabon per e-mail naar een koper kunt sturen via de populaire zelfstandige Evotor-kassa:

In het betalingsvenster moet u de optie “Elektronische cheque” activeren.

Met behulp van de geopende virtueel toetsenbord hoeft binnen te komen e-mailadres koper en klik vervolgens op de knop "Verzenden".

Later verschijnt er een bericht op het scherm dat aangeeft dat de cheque is verzonden. De koper ontvangt een elektronische kopie van de kassabon op het e-mailadres dat aan de verkoper is verstrekt.

Conform aparte tarieven van de OFD of kassaleverancier software Ontvangsten kunnen via sms worden verzonden. Opgemerkt kan worden dat het bedrijf Evotor een van dergelijke leveranciers is en zijn gebruikers de mogelijkheid biedt om handig te gebruiken tarief opties als SMS-pakketten, die kan worden gekocht in de applicatiewinkel van het bedrijf (LINK).

Houd er rekening mee dat het handmatig invoeren van koperscontacten in het kassaprogramma niet mogelijk is de enige manier gebruik van dergelijke contacten met het doel een cheque te verzenden.

Veel kassaprogramma's (vaak gecombineerd met voorraadplatforms en klantloyaliteitsbeheersystemen) maken klantidentificatie mogelijk met behulp van een interne database met contacten - die ooit door klanten zijn verstrekt. In de praktijk kan een dergelijke identificatie plaatsvinden via een persoonlijke kortingskaart of een ander gepersonaliseerd document van de koper.

De applicatie van de Federale Belastingdienst heeft een opmerkelijke optie: deze bestaat uit de mogelijkheid om een QR-code te genereren, waarbij de benodigde contactgegevens van de koper worden gecodeerd. Deze code kan op elk moment op het smartphonescherm worden geladen, vanwaar de verkoper het kan scannen - en zo de invoer van gegevens in het kassaprogramma automatiseren. Het moet echter zeker correct worden geconfigureerd om dergelijke codes te herkennen.

De opties hier kunnen heel verschillend zijn: de wetgever regelt niet de methode voor het invoeren van kopersgegevens in het kassaprogramma voor het verzenden van elektronische kwitanties.

Samenvatting

Een elektronische cheque van een online kassa is dus een fiscaal document dat:

Uitgegeven door een offline winkel (een ophaalpunt voor bestellingen van een online winkel zonder vooruitbetaling, koerier) als er eerder door de koper contacten voor deze doeleinden zijn verstrekt - samen met een papieren ontvangstbewijs.

Bij gebrek aan voorafgaande contacten wordt deze niet uitgegeven (maar kan worden vervangen door “alternatieven”), de koper ontvangt alleen een papieren cheque.

Uitgegeven door een online winkel met een “regulier” betalingsschema (online kaart) met de verplichte voorafgaande ontvangst van contactgegevens van de koper - als het enige document dat de betaling bevestigt.

Er wordt aangenomen dat het ontvangen van voorlopige contacten van de koper (via het bestelformulier) een voorwaarde is voor het starten van de betaling, en het scenario waarin de online winkel geen contacten heeft, is vrijwel uitgesloten. Tegelijkertijd heeft de verkoper niet het recht om de juistheid van de verstrekte contacten te controleren - dit kunnen alle door de koper opgegeven contacten zijn.

Uitgegeven door een online winkel die betaling “per ontvangstbewijs” accepteert, als de koper contacten heeft - uiterlijk de volgende dag nadat de schikkingen zijn gedaan (onder voorbehoud worden ze als voltooid beschouwd nadat het geld op de bankrekening van de verkoper is aangekomen) of de dag waarop de betaling is gedaan. goederen worden uitgegeven.

Bij gebrek aan koperscontacten wordt het niet uitgegeven en vervangen door een papieren exemplaar op de manier vastgelegd in paragraaf 5.3 van artikel 1.2 van wet nr. 54-FZ.

Kan worden vervangen door "alternatieven" - in de vorm:

een “elektronische versie” van een papieren cheque, gegenereerd met behulp van een applicatie van de federale belastingdienst op een smartphone met behulp van de QR-code op de originele cheque;
gescande papieren cheque - die dezelfde gegevens bevat als de elektronische cheque (en die ook kan worden gebruikt om elektronisch document in de aanvraag van de federale belastingdienst).

De verkoper heeft het recht om van deze alternatieven gebruik te maken als de koper vergat zijn contacten te dicteren om op de gebruikelijke wijze een elektronische cheque te ontvangen of niet wist dat dit moest gebeuren – terwijl de elektronische cheque zeer noodzakelijk is.

Wordt niet afgegeven in door de wet gespecificeerde gevallen.

Namelijk als:

de handelsonderneming bevindt zich op het grondgebied van de objecten genoemd in paragraaf 7 van artikel 2 van wet nr. 54-FZ (in het algemene geval - in een bevolkt gebied dat zich bevindt in een gebied ver verwijderd van communicatienetwerken);
Er wordt handel gedreven op het grondgebied schikking op moeilijk bereikbare plaatsen.

In het eerste geval krijgt de koper alleen een papieren betalingsbewijs dat wordt gegenereerd bij het online afrekenen. In de tweede - een alternatief document voor de cheque, gedeeltelijk samenvallend met de details van de online kassabon, handmatig gegenereerd of op een kassabonprinter (aangezien de online kassa in principe niet wordt gebruikt).

Beide opties weerspiegelen echter het recht, en niet de verplichting, van een handelsonderneming om in principe het gebruik van een onlinekassa te weigeren (of in de wijze waarop verbinding met het OFD wordt uitgevoerd – uiteraard onder voorbehoud van de beschikbaarheid technische haalbaarheid- die in werkelijkheid misschien niet bestaat).

Afgegeven als het enige fiscale document, niet aangevuld met een papieren cheque - in de door de wet gespecificeerde gevallen.

Bijvoorbeeld tijdens de interactie tussen een verzekeringsmaatschappij, haar agent en de poliskoper.

Qua details komt het in het algemeen overeen met een papieren cheque.

Algemene details voor beide soorten controles zijn vastgelegd in Art. 4.7 van wet nr. 54-FZ. Tegelijkertijd wordt de procedure voor de toepassing ervan in detail beschreven in de Fiscale Gegevensformaten die zijn goedgekeurd door Ordernummer ММВ-7-20/229@, en deze procedure kan zorgen voor verschillen in de toepassing van attributen voor elektronische en gedrukte cheques .

Video - een elektronisch ontvangstbewijs naar de koper verzenden op het Newger ATOL 92F-apparaat:

Vanaf 1 juli 2019 zullen de meeste handelsorganisaties en individuele ondernemers daar alleen nog maar gebruik van moeten maken kassa apparatuur, dat elektronisch cheques genereert en gegevens over alle transacties naar de belastingdienst kan sturen. Wij hebben voor u uitgezocht hoe een online kassabon eruit ziet, wat de elektronische en papieren versie ervan is en welke details en gegevens de koper moet zien.

2017 werd een mijlpaaljaar voor de meeste Russische handelsorganisaties en individuele ondernemers. Vanaf 1 juli dit jaar verschijnt op verzoek de nieuwe editie Federale wet N 54-FZ over het gebruik van kassaapparatuur (CCT), die dienovereenkomstig is gewijzigd door federale wet nr. 290-FZ van 07/03/2016, zullen zij alleen kassa's moeten gebruiken met de functie van het verzenden van gegevens via de Internet rechtstreeks naar de Belastingdienst. Naast extra kosten en de noodzaak om een overeenkomst te sluiten met een datatransmissiebedrijf, leidden de vereisten voor ‘slimme kassa’s’ tot wijzigingen in het fiscale document dat de kassa vormt. De gegevens op de online kassabon wijken af van de gegevens bij oude documenten. Laten we dit probleem in meer detail bekijken.

Vereisten voor een online kassabon

Laten we eerst eens kijken hoe het algoritme voor de acties van de kassier en de kassabewerkingen eruit ziet volgens de nieuwe regels:

de koper overhandigt geld aan de kassier of betaalkaart;
de online kassa genereert een cheque met de benodigde gegevens;
er wordt een papieren versie van de cheque afgedrukt;
transactie- en ontvangstgegevens worden vastgelegd in de fiscale rit;
de cheque is gecertificeerd door fiscale gegevens;
de cheque wordt verwerkt door het fiscale opslagapparaat en overgedragen aan de fiscale gegevensoperator (OFD);
De OFD stuurt een signaal naar het fiscale opslagapparaat dat de cheque is ontvangen;
OFD verwerkt de ontvangen informatie en stuurt deze naar de Belastingdienst;
op verzoek van de koper stuurt de kassamedewerker een elektronisch ontvangstbewijs naar een mobiel apparaat of e-mail.

Uit dit algoritme blijkt duidelijk dat één document in twee formaten tegelijk wordt gegenereerd: op papier en elektronisch. Bovendien moeten ze dezelfde informatie overdragen perfecte aankoop en betaling daarvoor. Vereisten voor deze informatie, maar ook voor elektronisch formaat fiscaal document goedgekeurd in opdracht van de federale belastingdienst van 21 maart 2017 nr. ММВ-7-20/. Sterker nog, zo voegde de Belastingdienst eerder toe bestaande eisen tot een papieren cheque met nieuwe.

Wat moet er op een online kassabon staan wat niet in de oude papieren versie zat? Het belangrijkste verschil is de QR-code, waardoor elke consument die contant of contant betaalt plastic kaart kunnen desgewenst eenvoudig de wettigheid van hun aankoop controleren. Om dit te doen, moet u een speciale mobiele applicatie op uw smartphone of tablet installeren, die u kunt downloaden op de officiële website van de online kassa. Met zijn hulp is het online controleren van een kassabon op echtheid heel eenvoudig: u hoeft alleen maar de QR-code in het midden van het document naar de videocamera te brengen mobiel apparaat wanneer de applicatie is ingeschakeld. Het scherm moet informatie over de aankoop weergeven, waarbij de informatie van de kassabon wordt gedupliceerd.

Daarnaast heeft de Belastingdienst het fiscale document aangevuld met de volgende verplichte gegevens:

fiscaal documentnummer;
fiscaal teken van het document;
ploegnummer;
serienummer document voor de dienst;
soort belastingheffing van de handelsorganisatie.

Hierdoor zal de voorbeeldbon bij online kassa's er ongeveer hetzelfde uitzien. Als de koper aan de kassier informatie verstrekt over waar hij de elektronische versie naartoe moet sturen, moet dit ook worden gemarkeerd. Laten we dergelijke details afzonderlijk beschouwen als "fiscaal attribuut van het document". Het wordt gevormd door de fiscale accumulator. Dit digitale code, die de kenmerken van de voltooide bewerking bij verzending definieert OFD-gegevens en verder aan de Federale Belastingdienst.

Bovendien moet elk document een indicatie bevatten van de voltooide transactie. Dit kan een aankoop, retour of correctie zijn. De kassier kan niet zomaar een transactie annuleren die al is voltooid en die in de fiscale opslag en OFD is terechtgekomen. Hij moet de aankoop retourneren en een correctiecheque afgeven. Elk document over deze transacties heeft zijn eigen unieke kenmerken en wordt ingediend bij de Belastingdienst.

Voorbeeld van een online kassabon

De papieren versie van het document afgedrukt door de nieuwe generatie kassa zou er als volgt uit moeten zien:

Verplichte gegevens en gegevens van een online kassabon

Het is van groot belang om aan de eisen voor alle onderdelen van de nieuwe kassabon te voldoen. Het moet alle vereiste details bevatten. Indien minstens één ervan ontbreekt, wordt dit contante document als ongeldig beschouwd. Voor de duidelijkheid: de meeste worden in het voorbeeld weergegeven, maar het is beter om hun volledige lijst zorgvuldig te bestuderen:

naam van de winkelfaciliteit (winkel, kiosk, online verkoper, enz.);
de naam van het document zelf is "kassabon";
betalingsindicator (aankomst, retour)
nomenclatuur van verkochte goederen.
hoeveelheid verkochte goederen.
eenheid prijs.
kosten van gekochte goederen van één artikel;
BTW-tarief (18%, 10% of 0%);
toegewezen BTW-bedrag;
het totale vereffeningsbedrag voor de cheque.
betaalwijze - contant met het bedrag.
betaalmethode - per bankkaart met het bedrag.
informatie over het belastingstelsel van de verkoper.
totale BTW-bedrag op de cheque
functie en achternaam, voornaam en patroniem van de persoon die de betaling heeft gedaan;
ploegnummer;
TIN van de organisatie die de cheque heeft uitgegeven;
ZN - serienummer van de KKM;
naam van de verkopende organisatie;
afrekeningsadres.
websiteadres voor het controleren van een ontvangstbewijs
serienummer van de cheque.
datum en tijd van uitgifte van de cheque.
CCP-registratienummer.
serienummer van de fiscale schijf.
fiscaal ontvangstnummer.
indicator voor begrotingsgegevens.
QR-code voor het controleren van een bon.

Uiteraard zijn er veel verplichte details en kennismaking ermee volle lijst negeert vragen als “is het mogelijk om de BTW op de cheque niet te vermelden?” Het is echter nog steeds nodig om stil te staan bij enkele details in dit document. Verduidelijk in het bijzonder een dergelijke kwestie als de verplichting om in het contante document alle door de koper gekochte goederen aan te geven. Helaas voor veel organisaties en individuele ondernemers is het productassortiment op de kassabon een verplichte vereiste van de federale belastingdienst. U kunt niet zomaar het woord ‘product’ of de naam van de productgroep aangeven. Elke aankoop moet afzonderlijk worden gemeld. Bovendien moet de naam van het product dat in de CCP-database wordt ingevoerd, samenvallen met de hoofdmarkering van de verkochte goederen, dat wil zeggen alle informatie bevatten waarmee de koper en regelgevende instanties het product en de basiskenmerken ervan ondubbelzinnig kunnen identificeren. Om dit te doen zullen handelsorganisaties meer vertrouwd moeten raken met productgroepen, bijvoorbeeld met de All- Russian Classifier of Products by Type of Economic Activity.

Maar voor sommige categorieën verkopers zal de noodzaak om het productassortiment te detailleren pas vanaf 1 februari 2021 ontstaan, dit staat met name vermeld in paragraaf 1 van artikel 4.7 van federale wet nr. 54-FZ. Zulke gelukkigen zijn bijvoorbeeld onder meer individuele ondernemers, waarbij preferentiële belastingstelsels (PSN, UTII) worden toegepast, evenals een vereenvoudigd belastingstelsel. Het is waar dat als dergelijke individuele ondernemers accijnsgoederen verkopen, ze nu voor de gedetailleerde indicatie van alle goederen vanaf de aankoop moeten zorgen.

Verantwoordelijkheid voor onjuiste gegevens

Als uit de inspectie van de federale belastingdienst blijkt dat een handelsorganisatie of individuele ondernemer online kassacheques uitreikt aan klanten zonder een of meer verplichte gegevens vermeld in artikel 4.7 van wet nr. 54-FZ, kan een dergelijke cheque ongeldig worden gemaakt. De aansprakelijkheid van de verkoperorganisatie en functionarissen ontstaat in dit geval overeenkomstig Artikel 14.5 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie. Schuldige ambtenaren kunnen een boete betalen van 1,5 duizend tot 3 duizend roebel, en organisaties en individuele ondernemers - van 5 duizend tot 10 duizend roebel. Het zal waarschijnlijk nog steeds goedkoper zijn om de chequegegevens correct in te stellen.

Hoe worden elektronische kassabonnen naar klanten van onlinewinkels verzonden?

In het vorige artikel hebben we de vraag onderzocht wanneer online kassa's en, dienovereenkomstig, de daardoor gegenereerde elektronische kwitanties verplicht zijn in online winkels, en wanneer de wet toestaat dat ze niet worden gebruikt.

Klanten van het Bukhsoft Online-systeem weten hoe winstgevend en handig het is om rapporten te verzenden met TCS. Nu heb jij ook de mogelijkheid om eenvoudig te werken in de Bukhsoft cloudboekhouding en met online kassa's!

Vandaag gaan we dieper in op het moment waarop elektronische kassabonnen rechtstreeks naar klanten van online winkels worden verzonden.

Hoe u een elektronische cheque naar een koper verzendt

Zoals we in het vorige artikel al opmerkten, is een elektronische cheque een volledig analoog van een papieren cheque. Het is voorzien van alle details die zijn opgenomen in de wet op het gebruik van kassasystemen. Het is niet nodig om een e-check te ondertekenen. elektronische handtekening verkoper. Bovendien kan de elektronische kassabon van de online kassa op papier worden afgedrukt, dan is deze gelijk aan een gewone kassabon die door de kassa wordt afgedrukt op het moment van aankoop (clausule 4, artikel 1.2 van de federale wet van mei 22, 2003 nr. 54-FZ (hierna wet nr. 54-federale wet genoemd)).

Volgens de bepalingen van paragraaf 3 van Art. 1.2 van Wet nr. 54-FZ mag worden vervangen volledige versie informatie over de kassabon in elektronische vorm. Deze informatie moet identificerende informatie bevatten over de gedane aankoop. Dergelijke gegevens omvatten: registratienummer van de kassa, aankoopbedrag, datum en tijd van berekening, fiscaal teken van het document. Bovendien moet de informatie informatie bevatten over het adres van de online winkel ( Domeinnaam website), waarmee de koper dit elektronische ontvangstbewijs gratis kan ontvangen.

Een elektronische kassabon voor een online kassa kan door de verkoper worden verzonden:

naar de e-mail van de consument wanneer aangegeven;
op telefoonnummer klant (in dit geval ontvangt de koper een sms op het door hem opgegeven nummer, dat een internetlink zal bevatten, waarmee het mogelijk is om een elektronische bon te openen).

Het is vermeldenswaard dat een cheque die per e-mail wordt verzonden waarschijnlijk meer is handige optie interactie met klanten.

Mensen maken echter vaak fouten bij het verstrekken van persoonlijke informatie op internet. Wat als het e-mailadres of telefoonnummer onjuist is ingevoerd door de klant? Wet nr. 54-FZ geeft geen duidelijk antwoord op deze vraag. Een dergelijk incident kan echter waarschijnlijk worden gelijkgesteld met het verlies van een papieren kassabon door de koper zelf. In dit geval is de verkoper niet schuldig; de elektronische cheque is door hem gegenereerd en naar de OFD en de koper gestuurd. Bovendien wordt informatie over deze handeling zowel door de operator als in de online kassa zelf opgeslagen, wat betekent dat als de koper een fout ontdekt, het opnieuw versturen van de cheque niet moeilijk zal zijn. Als hij de fout niet constateert, maar om uitleg vraagt en de situatie wil betwisten, kunt u altijd bewijzen dat u gelijk heeft door informatie te verstrekken over de gedane aankoop en het elektronische betalingsbewijs dat is verzonden vanaf persoonlijk account op de OFD-website.

Vermijden soortgelijke problemen, kunnen we aanbevelen om een e-mail- of nummerbevestigingssysteem op de website van de online winkel te integreren mobiele telefoon koper, vergelijkbaar met het registratiesysteem op de site. Als een sms naar de telefoon of een brief naar het postkantoor niet binnen de door u aangegeven termijn arriveert, heeft de koper de mogelijkheid om de gegevens nogmaals te controleren en indien nodig te corrigeren.

De procedure voor het uitgeven van elektronische cheques via de online kassa

Werk met online kassa in de online winkel ziet het er zo uit. Wanneer de verkoper elektronisch geld van een klant ontvangt, voert hij de informatie onmiddellijk in de kassa in. Voordat een elektronisch ontvangstbewijs 2017 wordt gegenereerd, verzendt het online kassasysteem in realtime informatie over de voltooide verkoop naar de fiscale gegevensbeheerder. De OFD kent een uniek nummer toe aan de elektronische cheque en stuurt deze vervolgens terug naar de verkoper. Neem contact op met al toegewezen uniek nummer naar de cliënt gestuurd. De exploitant stuurt de van de verkoper ontvangen informatie naar de federale belastingdienst.

Het is logisch dat dit proces onmogelijk zonder permanente verbinding kassa op internet. Maar helaas 100% ononderbroken en constant stabiele verbinding Naar globaal netwerk geen enkele provider kan opscheppen, en kortstondige afsluitingen zijn onvermijdelijk. Als dergelijke situaties zich voordoen, zal de online kassa gegevens in zijn geheugen opslaan en verzamelen, en wanneer de verbinding wordt hervat, zal deze deze onmiddellijk naar de fiscale gegevensoperator sturen. Het is vermeldenswaard dat de periode van geen mededeling volgens de wet niet langer mag zijn dan 30 dagen. Na deze periode heeft de Belastingdienst het recht om de kassa te blokkeren en het bedrijf een boete op te leggen.

Trouwens, over boetes. Voor het niet verstrekken van een elektronische kassabon aan een koper kan een officiële of individuele ondernemer een waarschuwing krijgen of kan een boete van 2000 roebel worden opgelegd, entiteit kan een boete krijgen van 10.000 roebel, of een waarschuwing krijgen. Soortgelijke straffen worden opgelegd voor het niet afgeven van papieren kassabonnen of BSO (delen 2, 4 en 6 van artikel 14.5 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie).

Op welk moment tijdens de aankoop en verkoop wordt er een elektronisch ontvangstbewijs gegenereerd?

In het vorige artikel hebben we dit probleem aangestipt en uitgelegd dat er een elektronische cheque wordt gegenereerd en onmiddellijk naar de koper wordt verzonden. Maar wat bedoelen wetgevers met ‘onmiddellijk’?

Op dit moment In de uitleg van de belastingdienst staat dat de cheque moet worden verzonden op het moment dat deze wordt bewaard.

Vasthouden is een procedure waarbij de uitgevende bank, op het moment van autorisatie van de bankkaart, het bedrag van de door de klant uitgevoerde transactie voor een bepaalde periode reserveert, gedurende welke periode bevestiging van de wervende bank wordt verwacht. Deze operatie Velen noemen het ook wel het bevriezen van geld op de kaart of tijdelijke blokkering.

Het blijkt dat de uitgevende bank het saldo dat beschikbaar is voor de klant op de kaart verlaagt, maar dat het daadwerkelijke geld pas wordt afgeschreven nadat de transactie is bevestigd, dat wil zeggen wanneer clearingbestanden zijn ontvangen van de wervende bank. Als dergelijke bestanden niet zijn aangekomen, wordt het bedrag gereserveerd voor het aantal dagen dat is vastgelegd in de regelgeving van de uitgevende bank, waarna het automatisch wordt gedeblokkeerd en weer beschikbaar komt. toegankelijk voor de cliënt- kaarthouder.

Uit het bovenstaande moet worden begrepen dat er een elektronische cheque wordt gegenereerd zelfs voordat het geld daadwerkelijk van de bankkaart van de koper wordt afgeschreven. Ambtenaren zullen waarschijnlijk hun houding ten aanzien van dit beleid heroverwegen deze kwestie en van gedachten veranderen.